西水股份上半年凈虧損270億!天安財(cái)險(xiǎn)凈資產(chǎn)為-359億

西水股份成為上市險(xiǎn)企虧損王。

8月27日晚間,內(nèi)蒙古西水創(chuàng)業(yè)股份有限公司(西水股份,600291.SH)發(fā)布的2020年半年報(bào)顯示,上半年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入28.13萬元,比上年同期下降54.46%;實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司的凈利潤(rùn)為-270.9億元,比上年同期大幅下降,主要原因是本期天安財(cái)險(xiǎn)計(jì)提投資資產(chǎn)減值所致。

西水股份稱,經(jīng)對(duì)信托產(chǎn)品進(jìn)行減值測(cè)試,計(jì)提了減值準(zhǔn)備,對(duì)股權(quán)投資基金穿透估值后確認(rèn)了損失。截至2020年6月30日,天安財(cái)險(xiǎn)凈資產(chǎn)為-359.85億元。據(jù)此,西水股份決定對(duì)天安財(cái)險(xiǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資全額計(jì)提減值準(zhǔn)備,金額為149.02億元。

西水股份作為投資控股型公司,主要通過控股子公司從事保險(xiǎn)、貿(mào)易、投資管 理等業(yè)務(wù),其中控股子公司天安財(cái)險(xiǎn)從事的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入占到西水股份主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的90%以上,成為其核心業(yè)務(wù),天安財(cái)險(xiǎn)成為西水股份重要核心子公司。

不過,西水股份在同日披露的公告中表示,由于天安財(cái)險(xiǎn)被銀保監(jiān)會(huì)接管,其股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)停止履行職責(zé),相關(guān)職能全部由接管組承擔(dān)。因此,西水股份不再對(duì)天安財(cái)險(xiǎn)具有控制權(quán),預(yù)計(jì)將于三季度開始不再將其納入財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍。

這一巨額虧損也使得上海證券交易所向西水股份下發(fā)監(jiān)管工作函。根據(jù)西水股份披露,報(bào)告期內(nèi)計(jì)提信用減值損失577.57億元,主要系天安財(cái)險(xiǎn)所持的新時(shí)代信托股份有限公司發(fā)行的集合資金信托計(jì)劃。

7月17日,銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布公告稱,依法接管天安財(cái)險(xiǎn)、新時(shí)代信托等6家保險(xiǎn)、信托機(jī)構(gòu),接管期限為一年。如接管工作未達(dá)到預(yù)期效果,接管期限依法延長(zhǎng)。

上交所要求,西水股份結(jié)合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,及公司所持新時(shí)代信托產(chǎn)品的具體構(gòu)成、 底層資產(chǎn)、擔(dān)保物情況等,說明公司資產(chǎn)減值測(cè)算的具體過程,包括但不限于主要參數(shù)選取及依據(jù),并在此基礎(chǔ)上充分論證減值計(jì)提金額是否準(zhǔn)確、恰當(dāng)。

與此同時(shí),上交所還要求西水股份說明減值跡象出現(xiàn)的具體時(shí)點(diǎn),公司遲至本期才計(jì)提相關(guān)減值的合理性和審慎性, 是否存在前期計(jì)提不足的情形,是否存在前期業(yè)績(jī)虛假或調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形。

根據(jù)西水股份同日發(fā)布的公告,發(fā)現(xiàn)天安財(cái)險(xiǎn)對(duì)2020年期初的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行了追溯調(diào)整,主要存在以下重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng):

1、2018年天安財(cái)險(xiǎn)與天安人壽、華夏人壽簽署了相關(guān)信托計(jì)劃受益權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及回購(gòu)事項(xiàng),天安財(cái)險(xiǎn)按照前述協(xié)議信息就轉(zhuǎn)讓信托計(jì)劃受益權(quán)進(jìn)行了財(cái)務(wù)記賬并經(jīng)審計(jì)后公告,未就相關(guān)回購(gòu)事項(xiàng)進(jìn)行相應(yīng)財(cái)務(wù)記賬。

2、2018年天安財(cái)險(xiǎn)與天安人壽簽署了《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》,約定天安財(cái)險(xiǎn)向天安人壽轉(zhuǎn)讓成都中德西拉子環(huán)??萍加邢薰尽⒌玛栔械掳⒕S斯環(huán)??萍加邢薰靖?5.625%的股權(quán)(以下合稱“標(biāo)的股權(quán)”),對(duì)此天安財(cái)險(xiǎn)進(jìn)行了相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。2019年1月24日天安財(cái)險(xiǎn)與天安人壽就上述轉(zhuǎn)讓簽署了《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié) 議之解除協(xié)議》,同意解除《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》并恢復(fù)原狀,標(biāo)的股權(quán)仍歸屬天安財(cái)險(xiǎn)持有,天安財(cái)險(xiǎn)應(yīng)在2020年12月31日前退還天安人壽股權(quán)轉(zhuǎn)讓款合計(jì)5.4億元,天安財(cái)險(xiǎn)未就該等協(xié)議信息進(jìn)行相應(yīng)財(cái)務(wù)調(diào)整。

上交所監(jiān)管函指出,上述事項(xiàng)導(dǎo)致西水股份2018年及2019年度合并報(bào)表存在重大差錯(cuò),需要對(duì)2020年期初的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行追溯調(diào)整。其中,分別調(diào)增期初“其他債權(quán)投資”和“賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)”363.16億元,調(diào)減期初歸屬于母公司所有者權(quán)益-1.94億元。請(qǐng)西水股份在全面核實(shí)的基礎(chǔ)上補(bǔ)充披露上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)形成的具體原因及相關(guān)責(zé)任人,以及公司前期簽署相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及回購(gòu)事項(xiàng)等是否屬于應(yīng)當(dāng)披露事項(xiàng),是否存在前期信息披露不充分的情形。

就經(jīng)營(yíng)情況來看,2020年上半年,天安財(cái)險(xiǎn)累計(jì)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入84.83億元,同比增長(zhǎng)7.93%,高于行業(yè)平均增速0.31個(gè)百分點(diǎn);綜合成本率為99.86%。

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