證券時(shí)報(bào)記者 萬 勇 韋小敏 劉 云

本報(bào)訊昨日是《個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》頒布實(shí)施后的首個(gè)交易日。由于通知規(guī)定限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅由券商代扣代繳，因此券商在對(duì)個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓限售股行為的監(jiān)測(cè)中起到了關(guān)鍵作用，這也是對(duì)券商賬戶管理能力的一次考驗(yàn)。

從證券時(shí)報(bào)記者采訪了解的情況看，各券商經(jīng)過元旦期間的系統(tǒng)調(diào)整，在技術(shù)上基本能實(shí)現(xiàn)代扣代繳新稅。不過，在接受采訪的過程中，部分券商也表示：對(duì)部分存有爭(zhēng)議的限售股的轉(zhuǎn)讓行為，如何實(shí)現(xiàn)代扣代繳新稅，以及一旦出現(xiàn)糾紛如何解決等問題，尚待更多操作細(xì)則出臺(tái)。

及時(shí)調(diào)整系統(tǒng)

對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅的舉措，在一定程度解決了資本市場(chǎng)收入分配不公的矛盾以及個(gè)人轉(zhuǎn)讓非上市公司股份與企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股政策之間存在不平衡問題。不過，由于該舉措所涉及的個(gè)人投資者及所持有的限售股數(shù)量龐大，券商需要投入大量的人力物力去監(jiān)控個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓限售股的行為。

“接到通知后，我們?cè)┢陂g已經(jīng)安排人員及時(shí)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行了調(diào)整。”深圳某券商經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人昨日在接受證券時(shí)報(bào)記者采訪時(shí)表示，“從調(diào)整情況來看，目前對(duì)個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓限售股代扣所得稅從技術(shù)上來說已可以實(shí)現(xiàn)。

據(jù)了解，中登公司自昨日起，于每個(gè)交易日清算完成后，向托管證券公司總部發(fā)送“個(gè)人股東當(dāng)日通過深圳證券交易所集中交易系統(tǒng)及大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股”的所得稅明細(xì)清算數(shù)據(jù)。證券公司則根據(jù)中登公司的清算結(jié)果，扣繳對(duì)應(yīng)個(gè)人股東的所得稅納稅保證金。

光大證券上海某營(yíng)業(yè)部總經(jīng)理也告訴記者，元旦期間公司經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)部就緊急召集各營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)人，就如何執(zhí)行該項(xiàng)新規(guī)制訂政策。

“目前，公司的應(yīng)急操作辦法是：如果營(yíng)業(yè)部的個(gè)人客戶轉(zhuǎn)讓限售股并要將資金提出，該營(yíng)業(yè)部將先凍結(jié)其20%的個(gè)人所得。等到相關(guān)繳稅的細(xì)節(jié)出臺(tái)，營(yíng)業(yè)部再將該部分稅款上繳?；蛘呖蛻糇孕欣U納稅款，再到營(yíng)業(yè)部出示相關(guān)的繳稅憑證，營(yíng)業(yè)部即可將凍結(jié)的資金還給客戶?！痹撊耸勘硎?。

而對(duì)于未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，或者不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的個(gè)人投資者，券商則按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)。

光大證券該負(fù)責(zé)人同時(shí)還表示，營(yíng)業(yè)部目前已經(jīng)跟持有限售股的個(gè)人都進(jìn)行了溝通，大部分客戶對(duì)公司的做法沒有太多的意見，并且股票買賣也沒太大的異常。

等待更多細(xì)則

深圳某券商負(fù)責(zé)人表示，接下來的工作主要是根據(jù)中登公司提供的名單進(jìn)行代扣和清算。這也是工作的難點(diǎn)所在。首先，對(duì)限售股客戶的標(biāo)識(shí)工作就需要投入大量的人力和物力。其次，一旦中登公司提供的名單與公司此前登記的情況相比出現(xiàn)偏差，則給券商對(duì)限售股轉(zhuǎn)讓行為的監(jiān)測(cè)帶來不少麻煩。

“按照《通知》的規(guī)定，如果個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納的稅收與證券公司扣繳稅額有差異的，投資者可以在規(guī)定時(shí)間內(nèi)持相關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出清算申報(bào)并辦理清算事宜?！痹撊耸勘硎?，“如果出現(xiàn)差錯(cuò)，券商和投資者還是有一定回旋余地的。

另外，關(guān)于證券機(jī)構(gòu)如何做好技術(shù)和制度準(zhǔn)備工作，中登公司表示正在研究中。待主管部門進(jìn)一步詳細(xì)要求出臺(tái)后，中登公司將會(huì)下發(fā)后續(xù)通知。

實(shí)際上，對(duì)于證券公司如何代扣代繳新稅，部分證券公司的總部還沒有具體的文件下發(fā)到營(yíng)業(yè)部。某中型券商相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，還在等待中登公司的后續(xù)通知，目前具體操作方式還很不明確，營(yíng)業(yè)部只能對(duì)限售股客戶重點(diǎn)關(guān)注。