關(guān)于進(jìn)一步完善我國(guó)信用卡呆賬核銷制度的提案

全國(guó)政協(xié)委員 招商銀行行長(zhǎng) 馬蔚華

[提案摘要]

隨著國(guó)內(nèi)信用卡業(yè)務(wù)的快速發(fā)展、市場(chǎng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，我國(guó)現(xiàn)行信用卡呆賬核銷政策已經(jīng)不能完全適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展，信用卡呆賬準(zhǔn)備計(jì)提和核銷方面存在的一些問(wèn)題一定程度上已經(jīng)影響了信用卡業(yè)務(wù)的持續(xù)健康發(fā)展。為此，有必要盡快完善信用卡呆賬核銷制度，建立自主、及時(shí)的核銷機(jī)制，提升商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量，降低核銷成本。

一、背景及問(wèn)題

近年來(lái)我國(guó)信用卡業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，對(duì)拉動(dòng)內(nèi)需、促進(jìn)社會(huì)消費(fèi)、建設(shè)社會(huì)信用體系等方面均起到了積極的作用。另一方面，隨著總發(fā)卡量和信貸總額迅速增加，不良資產(chǎn)不斷沉淀，逾期賬款的歷史包袱始終存在。截至2009年9月底，我國(guó)貸記卡損失類透支余額已為49.48億元，同比增長(zhǎng)135%，當(dāng)前損失率[1]已上升到了2.48%。不斷累積的不良資產(chǎn)致使我國(guó)信用卡資產(chǎn)質(zhì)量數(shù)據(jù)嚴(yán)重失真。而目前所實(shí)行的呆賬核銷辦法并不完全適應(yīng)信用卡業(yè)務(wù)特點(diǎn)，信用卡不良資產(chǎn)不能及時(shí)、集中核銷，一定程度上已經(jīng)影響了信用卡產(chǎn)業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

信用卡業(yè)務(wù)具有金額小、筆數(shù)多、持卡人數(shù)量龐大且分布分散的特點(diǎn)，在經(jīng)營(yíng)上應(yīng)遵循“大數(shù)法則”，采取集中征信、集中審批、集中賬務(wù)處理、集中監(jiān)控、集中核銷的集約化運(yùn)營(yíng)模式。目前執(zhí)行的《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》(2008年修訂版，以下稱管理辦法)的主要特點(diǎn)是，比照公司業(yè)務(wù)及一般抵押性貸款設(shè)置信用卡核銷條件，要求按照“嚴(yán)格核銷條件，確鑿證據(jù)、逐筆核銷”的原則申報(bào)、審批、因此，核銷時(shí)需要提供充足的證據(jù)逐筆證明“呆賬資質(zhì)”，操作難度大，耗費(fèi)成本高。對(duì)信用卡業(yè)務(wù)而言，繁瑣復(fù)雜的核銷程序和材料要求往往導(dǎo)致核銷成本大于核銷金額，影響商業(yè)銀行及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)處置，導(dǎo)致各行不良比率趨于升高，無(wú)法體現(xiàn)真實(shí)的損益情況。具體問(wèn)題有以下幾個(gè)方面：

(一)呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)過(guò)嚴(yán)

比如，大部分信用卡呆賬核銷要經(jīng)過(guò)法院訴訟、公安立案等法定程序或連續(xù)追索兩年以上才符合核銷認(rèn)定條件，對(duì)于信用卡這種筆數(shù)多、金額小的業(yè)務(wù)來(lái)講，核銷門(mén)檻過(guò)高；又如，管理辦法未明確信用卡核銷可以適用于持卡人觸犯刑律被采取司法強(qiáng)制措施的情況，造成實(shí)踐中無(wú)法追索卻也無(wú)法核銷的困境。

(二)核銷程序復(fù)雜

根據(jù)目前呆賬核銷政策，呆賬核銷必須遵循嚴(yán)格的認(rèn)定條件和上報(bào)流程，需要向各級(jí)稅務(wù)機(jī)構(gòu)逐筆逐項(xiàng)上報(bào)，不便于實(shí)施，操作性不強(qiáng)。

(三)核銷材料繁瑣、外部取證困難

一些呆賬核銷需分別獲取法院、工商行政管理部門(mén)、公檢法部門(mén)等單位出具的有關(guān)證明材料，發(fā)卡機(jī)構(gòu)取得這些證明材料難度較大，成本甚至?xí)^(guò)擬核銷的賬戶透支金額。

(四)呆賬準(zhǔn)備計(jì)提沒(méi)有明確標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)踐中做法不一

首先，足額稅前提取專項(xiàng)準(zhǔn)備尚未落實(shí)，根據(jù)財(cái)政部《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》規(guī)定，銀行按照五級(jí)分類足額提取的專項(xiàng)準(zhǔn)備可計(jì)入當(dāng)期損益，但上述財(cái)政政策轉(zhuǎn)化為稅收政策還有一定距離。目前仍然只能在稅前提取1%的一般準(zhǔn)備，專項(xiàng)準(zhǔn)備只能在稅后提取。其次，呆賬準(zhǔn)備計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)存在較大差異，各行對(duì)于“M0-M6”分類在逾期時(shí)點(diǎn)的計(jì)算上不盡相同，導(dǎo)致呆帳準(zhǔn)備計(jì)提的數(shù)額差異。另外對(duì)于準(zhǔn)備金計(jì)提基數(shù)是否包括利息也沒(méi)有明確規(guī)定。

二、建議及理由

結(jié)合國(guó)內(nèi)實(shí)際情況，提出以下建議：

(一)逾期180天以上貸款直接轉(zhuǎn)表外，及時(shí)作賬務(wù)處理。

(二)明確并調(diào)整部分類別呆賬的申報(bào)條件。建議對(duì)“所有可能的措施和必要的程序”等規(guī)定作進(jìn)一步明確解釋；將涉嫌詐騙類申報(bào)條件修改為“公安機(jī)關(guān)受理或正式立案半年以上”；同時(shí)建議將“本金在人民幣2萬(wàn)以下，追索兩年以上”的要求進(jìn)行調(diào)整，對(duì)“本金人民幣2萬(wàn)元以下”的金額限制予以放寬，將追索時(shí)間由“兩年以上”修改為“一年以上”

(三)簡(jiǎn)化核銷申報(bào)材料

首先，建議對(duì)信用卡共性材料進(jìn)行簡(jiǎn)化，保留申報(bào)匯總表和債權(quán)證明材料，不需提交調(diào)查報(bào)告和申報(bào)表等材料。其次，簡(jiǎn)化追索類個(gè)性材料，考慮到信用卡業(yè)務(wù)存在可能無(wú)法獲得上門(mén)追索證明材料的情況，建議將追索類個(gè)性材料要求明確為電話、信件追索證明或上門(mén)追索證明”

(四)修訂責(zé)任認(rèn)定制度

作為高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的業(yè)務(wù)，信用卡審核審批方式、貸款者數(shù)量與公司業(yè)務(wù)存在很大差異，而且國(guó)內(nèi)征信體系目前還不很完善，無(wú)法搜集到每個(gè)持卡人的詳細(xì)信用記錄，所以將信用卡業(yè)務(wù)核銷的責(zé)任認(rèn)定逐筆到人的規(guī)定與信用卡業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在一定不符。

建議在對(duì)信用卡呆賬核銷責(zé)任認(rèn)定時(shí)，結(jié)合信用卡規(guī)模經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，建立按照逾期時(shí)間、透支金額、呆賬比例等的責(zé)任認(rèn)定制度。比如規(guī)定透支本金在2萬(wàn)以上的才需要進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定；發(fā)卡后使用正常的時(shí)間長(zhǎng)達(dá)半年以上，后因客戶經(jīng)濟(jì)困難產(chǎn)生的呆賬可免予認(rèn)定責(zé)任；對(duì)于經(jīng)營(yíng)狀況良好、不良率在一定比例以下的發(fā)卡經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，可免予認(rèn)定責(zé)任；對(duì)于經(jīng)營(yíng)狀

(五)出臺(tái)已核銷資產(chǎn)管理政策

為了進(jìn)一步盤(pán)活呆賬資產(chǎn)，挽回?fù)p失，建議增加已核銷資產(chǎn)處置的條款，如明確商業(yè)銀行在報(bào)監(jiān)管部門(mén)審批后，可以采取打包出售等方式交給專業(yè)機(jī)構(gòu)處理，更好地實(shí)現(xiàn)本行權(quán)益。

附件：國(guó)外及港臺(tái)地區(qū)與我國(guó)信用卡核銷制度的比較

附件：國(guó)外及港臺(tái)地區(qū)與我國(guó)信用卡核銷制度的比較

對(duì)比境外發(fā)展成熟市場(chǎng)，我國(guó)信用卡貸款仍未實(shí)現(xiàn)自主核銷。信用卡業(yè)務(wù)金額小筆數(shù)多，因而要逐筆逐級(jí)申報(bào)、審批核銷的難度和成本都比較大，這就使得目前信用卡呆賬核銷速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于呆賬產(chǎn)生的速度，造成呆賬金額越積越多，導(dǎo)致不良率和損失率不斷提高，無(wú)法反映商業(yè)銀行的真實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量情況和損益情況。國(guó)外成熟市場(chǎng)與國(guó)內(nèi)的信用卡核銷制度具體區(qū)別如下：

(一)美國(guó)信用卡呆賬核銷制度

美國(guó)聯(lián)邦金融機(jī)構(gòu)檢查委員會(huì)(FFIEC)在2000年發(fā)布的統(tǒng)一信用分類和賬戶管理政策修訂版中，明確了對(duì)循環(huán)信用拖欠180天以上和分期付款拖欠120天以上的賬戶直接核銷處理；除此之外，對(duì)破產(chǎn)、涉嫌詐騙、死亡等類別也有明確的核銷政策。下表是與美國(guó)在呆賬核銷分類方面的簡(jiǎn)要比較。

類別

我國(guó)

美國(guó)

循環(huán)信用貸款

經(jīng)訴訟或仲裁并經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行程序后，仍無(wú)法收回的透支款項(xiàng)；或余額在2萬(wàn)元(含2萬(wàn)元)以下，經(jīng)追索2年以上，仍無(wú)法收回的透支款項(xiàng)可予以核銷

拖欠180天以上直接核銷

分期付款

無(wú)專門(mén)區(qū)分，同上

拖欠120天以上直接核銷

破產(chǎn)

持卡人和擔(dān)保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)經(jīng)法定清償后，未能還清的透支款項(xiàng)可予以核銷

收到通知后在60天內(nèi)進(jìn)行核銷

涉嫌詐騙

涉嫌信用卡詐騙(不包括商戶詐騙)，經(jīng)公安機(jī)關(guān)正式立案?jìng)刹煲荒暌陨?，仍無(wú)法收回的透支款項(xiàng)可予以核銷

在欺詐發(fā)現(xiàn)后的90天進(jìn)行核銷

死亡

持卡人和擔(dān)保人死亡或經(jīng)依法宣告失蹤、死亡或以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的款項(xiàng)可予以核銷

將在損失認(rèn)定后直接核銷。

(二)港臺(tái)地區(qū)信用卡呆賬核銷制

港臺(tái)地區(qū)信用卡公司按照客戶延滯情況進(jìn)行分類：M1——延滯0～30天，M2——延滯30～60天，M3——延滯60～90天，M4——延滯90～120天，M5——延滯120～150天，M6——延滯150～180天，M6后即視為呆賬可直接進(jìn)行核銷，賬面清零無(wú)需監(jiān)管層審批核銷，港臺(tái)地區(qū)個(gè)人和公司均可申請(qǐng)破產(chǎn)，故對(duì)于被法院接受申請(qǐng)破產(chǎn)的個(gè)人和公司，需要按照當(dāng)?shù)胤钆c破產(chǎn)法的規(guī)定進(jìn)行。

比較

港臺(tái)地區(qū)

國(guó)內(nèi)

認(rèn)定條件

信用卡等小額信貸逾期180天即可核銷

逐戶認(rèn)定損失，逐戶申報(bào)核銷

責(zé)任認(rèn)定

部分銀行對(duì)于欠款金額較大案件進(jìn)行責(zé)任追究

需逐戶進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定工作

稅前抵扣申報(bào)

核銷后可以全額抵扣

部分核銷不能抵扣

[1] 當(dāng)前損失率：當(dāng)前新增損失金額占全部信貸余額的比例