綠大地造假觸目驚心 財報億元級差錯多達(dá)12項(xiàng)
晚報綜合報道 制圖 任萍
3月17日,云南綠大地生物科技股份有限公司(002200.SZ,下稱“綠大地生)董事長何學(xué)葵被依法逮捕。
中國證監(jiān)會網(wǎng)站3月21日掛出的信息稱,證監(jiān)會于2010年3月因綠大地涉嫌信息披露違規(guī)對其進(jìn)行立案稽查。行政調(diào)查發(fā)現(xiàn),公司涉嫌虛增資產(chǎn)、虛增收入、虛增利潤等多項(xiàng)違法違規(guī)行為。因涉嫌刑事犯罪,2010年9月,證監(jiān)會將該案移送公安機(jī)關(guān),公安機(jī)關(guān)正式立案偵查。
綠大地于3月18日公告稱,2011年3月17日晚公司接到通知,公司控股股東、董事長何學(xué)葵因涉嫌欺詐發(fā)行股票罪,經(jīng)當(dāng)?shù)貦z察機(jī)關(guān)批準(zhǔn),于同日由云南省公安機(jī)關(guān)執(zhí)行逮捕。目前,該案仍在偵辦中。
荒山圍墻:每米1268元
據(jù)今天出版的第一財經(jīng)日報報道,綠大地總部位于昆明經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)(下稱“昆明開發(fā)區(qū)”)。因目前相關(guān)各方均拒絕接受采訪,因此暫難確定何學(xué)葵犯案的具體事宜。不過,仔細(xì)閱讀綠大地2007年上市時的招股說明書,其中多項(xiàng)資產(chǎn)的實(shí)際價值存在疑問。
說明書顯示,截至2007年6月30日,綠大地的固定資產(chǎn)凈額為5066.35萬元,該公司在昆明開發(fā)區(qū)內(nèi)的辦公樓等固定資產(chǎn)額為942.59萬元,總共26.5畝土地,其總部所在地除房屋、道路及庭前綠化外的“外地坪、溝道”,也作價107.66萬元。另一處固定資產(chǎn)“馬鳴基地”圍墻的固定資產(chǎn)值為686.9萬元,其招股說明書上顯示的該基地4塊地(原為荒山)共3500畝,如果其圍墻只圍地塊的周長,折算下來,其每米的價格高達(dá)1268.86元。此外,馬鳴基地的3口深水井也造價驚人,計入固定資產(chǎn)216.83萬元,每口價值72.27萬元。
財務(wù)報表:前后相差數(shù)億元
證監(jiān)會的官方信息稱綠大地還涉嫌虛增收入、虛增利潤。
令綠大地被查的導(dǎo)火線,是該公司2010年3月的一季報。這是一份令人嘆為觀止的季度報告:2010年4月28日預(yù)告基本每股收益0.27元,4月30日正式出臺的一季報每股收益竟然只有0.1元。兩天之差,營業(yè)總收入、凈利潤、每股收益0暴跌”
由于綠大地近年來在季報、年報上多次出現(xiàn)“抽筋”癥狀,證券監(jiān)管部門自其2010年3月的一季報披露后介入調(diào)查,結(jié)果令人“大開眼界”,財務(wù)報告竟可如此隨意。
綠大地2010年6月17日發(fā)布的 《關(guān)于2010年一季度報表更正差異的專項(xiàng)說明》顯示,其原一季報的營業(yè)收入少計10萬元,營業(yè)利潤多計67.57萬元,凈利潤多計52.57萬元,
其2010年一季度的固定資產(chǎn)多計5983.67萬元,應(yīng)付款多計6295.75萬元。綠大地對此的解釋是,固定資產(chǎn)的差異原因在于“工作失誤”。但上述重大失誤、錯誤似乎還不夠,現(xiàn)金流量表則錯得離譜。其2010年一季報中僅合并現(xiàn)金流量項(xiàng)目,就有多達(dá)27項(xiàng)差錯,其中有8項(xiàng)差錯為幾千萬元,幾億元的差錯多達(dá)12項(xiàng)。另一個疑點(diǎn)是,綠大地在2010年一季度的銷售額僅為5989.35萬元,為何繳納的稅費(fèi)高達(dá)3.02億元?其現(xiàn)金流中的另一類重大差異在“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項(xiàng)下:取得借款收到的現(xiàn)金、籌資活動現(xiàn)金流入小計、償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分別為1.57億元、1057億元、6714億元,更正后均為空白。
疑慮重重:年報頻變臉
目前的信息顯示,該公司并不只有2010年一季報出現(xiàn)類似問題。最近3年來,該公司的年度報告,也接連出現(xiàn)類似狀況。
深交所曾在2010年7月9日的 《關(guān)于對云南綠大地生物科技股份有限公司及相關(guān)當(dāng)事人給予處分的公告》中稱,該公司的“2008年年度報告存在重大會計差錯,對銷售退回未進(jìn)行賬務(wù)處理”。綠大地沒有把2008年的退貨計入年報。
經(jīng)查,該公司在2010年4月30日披露的2009年年報中對前期重大會計差錯進(jìn)行了如下更正:追溯調(diào)整減少2008年度合并及母公司營業(yè)收入2348.52萬元,當(dāng)然,該年度未分配利潤也隨之減少1038.40萬元。
綠大地的財務(wù)手段,到2009年時已經(jīng)玩到一個全新的高度,創(chuàng)下中國證券市場年報變臉新紀(jì)錄:2009年10月~2010年4月,綠大地披露的業(yè)績預(yù)告和快報曾五度反復(fù),由之前的預(yù)增過億,變更為最后的巨虧1.5億元。
2009年10月30日,該公司發(fā)布2009年三季報稱,預(yù)計2009年度凈利潤同比增長20%~50%(其2008年度凈利潤為8677萬元)。 2010年1月30日,該公司公告稱,將2009年凈利潤增幅修正為較上年下降30%以內(nèi),來了個大轉(zhuǎn)折。但該公司2010年2月27日第三次發(fā)布2009年度業(yè)績快報時,凈利潤卻又變?yōu)?212萬元。 2010年4月28日,綠大地又將凈利潤修正為虧損1.2796億元,再次大逆轉(zhuǎn)一回。 2010年 4月 30日正式公布2009年年度報告時,該公司2009年凈利潤定格為虧損1.5123億元。
目前證監(jiān)會對綠大地的 “信息披露違規(guī)、”公安部門對綠大地的“因涉嫌違規(guī)披露、未披露重要信息”正展開調(diào)查,何學(xué)葵持有的綠大地4325.7985萬股限售流通股也于2010年12月20日被公安機(jī)關(guān)依法凍結(jié)。
何學(xué)葵及綠大地一案仍疑問重重。綠大地一案中的保薦人、保薦機(jī)構(gòu)、最近三年來幾乎每年在年報前定時更換的會計師事務(wù)所均保持緘默,不過,如果何學(xué)葵及綠大地案的“三宗罪”最終定案,這些中介機(jī)構(gòu)也難逃干系。
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