招股書(shū)重大遺漏 勝景山河上市被否
證券時(shí)報(bào)記者 鄭曉波
勝景山河最終未能逃過(guò)一劫。在昨日召開(kāi)的證監(jiān)會(huì)發(fā)審委2011年第60次會(huì)議上,勝景山河首發(fā)會(huì)后事項(xiàng)申請(qǐng)被否。記者了解到,未按要求披露信息是勝景山河被否的主要原因。另?yè)?jù)了解,勝景山河上市保薦機(jī)構(gòu)——平安證券是否受罰,需待證監(jiān)會(huì)進(jìn)一步了解后依法做出決定。
證監(jiān)會(huì)昨日召開(kāi)媒體通氣會(huì),通報(bào)了撤銷勝景山河首次公開(kāi)發(fā)行股票核準(zhǔn)決定的情況。主營(yíng)業(yè)務(wù)為黃酒生產(chǎn)和銷售的勝景山河,于去年12月8日以85.5倍的市盈率發(fā)行1700萬(wàn)股,募集資金達(dá)5.8億元,并計(jì)劃于當(dāng)年12月17日登陸中小板。但因媒體質(zhì)疑其招股書(shū)披露不實(shí)、涉嫌虛增銷售收入,勝景山河被迫暫緩上市,并于昨日二次上會(huì)。
證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人表示,在勝景山河IPO(首次公開(kāi)發(fā)行)期間,有媒體提出了質(zhì)疑,證監(jiān)會(huì)也收到了舉報(bào)信。質(zhì)疑和舉報(bào)主要涉及公司涉嫌虛增收入、虛構(gòu)存貨、水電費(fèi)與生產(chǎn)情況不配比、隱瞞關(guān)聯(lián)方、隱瞞自然人股東身份等問(wèn)題。
針對(duì)有關(guān)問(wèn)題,證監(jiān)會(huì)迅速做出部署,一方面按規(guī)定對(duì)勝景山河已募集的資金予以凍結(jié),另一方面按照核查程序要求中介機(jī)構(gòu)對(duì)媒體報(bào)道和舉報(bào)信涉及的問(wèn)題進(jìn)行了核查,同時(shí)調(diào)閱了保薦機(jī)構(gòu)(平安證券)盡職調(diào)查工作底稿和會(huì)計(jì)師事務(wù)所(中審國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所)的審計(jì)工作底稿。
根據(jù)中介機(jī)構(gòu)的核查報(bào)告,勝景山河銷售收入確認(rèn)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定:存貨是真實(shí)的;相關(guān)用水用電指標(biāo)符合行業(yè)情況和公司實(shí)際情況,不存在外購(gòu)黃酒進(jìn)行勾兌的情形。
但核查報(bào)告表明,勝景山河的招股書(shū)未按要求披露下列事項(xiàng):一是岳陽(yáng)市明明德商貿(mào)有限公司是勝景山河的主要客戶之一,根據(jù)相關(guān)規(guī)則,2007年12月至2008年5月之間明明德商貿(mào)與勝景山河之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,招股書(shū)中未披露明明德商貿(mào)與勝景山河間的關(guān)聯(lián)方關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易;二是平江漢昌建筑公司、岳陽(yáng)輝輪貿(mào)易公司和深圳誠(chéng)德商貿(mào)3家公司2008年向勝景山河采購(gòu)黃酒金額為400萬(wàn)元、600萬(wàn)元和508.24萬(wàn)元,均超過(guò)招股書(shū)披露的第五大客戶采購(gòu)金額,招股書(shū)未披露上述直銷客戶的情況。
此外,勝景山河的存貨金額大,其中庫(kù)存原酒22199.25噸存放于防空洞中,成本約14500萬(wàn)元,占期末公司資產(chǎn)總額的比例約為1/3。證監(jiān)會(huì)在抽查審計(jì)工作底稿時(shí)發(fā)現(xiàn),勝景山河未對(duì)報(bào)告期末存放在防空洞的原酒實(shí)施盤(pán)點(diǎn),會(huì)計(jì)師亦未實(shí)施監(jiān)盤(pán)等審計(jì)程序,僅采取估算防空洞容積的方法測(cè)算儲(chǔ)酒數(shù)量,對(duì)該部分重要存貨未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),違反了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1311號(hào)——存貨監(jiān)盤(pán)》及相關(guān)指南的規(guī)定。
“鑒于上述情況,發(fā)審委2011年第60次發(fā)審會(huì)對(duì)勝景山河的申請(qǐng)文件和會(huì)后事項(xiàng)初審報(bào)告等進(jìn)行了審核。發(fā)審會(huì)討論后認(rèn)為,勝景山河未按照要求披露上述信息,構(gòu)成了重大遺漏,違反了《證券法》和IPO辦法的相關(guān)規(guī)定,不符合法定發(fā)行上市條件,審核未獲通過(guò)?!鄙鲜鲎C監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)人說(shuō),根據(jù)《證券法》和I行政許可法》等法律的相關(guān)規(guī)定,證監(jiān)會(huì)決定撤銷勝景山河首次公開(kāi)發(fā)行股票的核準(zhǔn)決定,同時(shí)要求勝景山河按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還證券持有人。
對(duì)于是否將對(duì)勝景山河上市保薦機(jī)構(gòu)平安證券進(jìn)行處罰,證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人表示,證監(jiān)會(huì)后續(xù)將對(duì)勝景山河保薦機(jī)構(gòu)是否勤勉盡責(zé)做進(jìn)一步了解,如果相關(guān)中介機(jī)構(gòu)未能勤勉盡責(zé),確實(shí)存在疏漏,證監(jiān)會(huì)將依法進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
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