蔡華偉制圖

核心提示

作為資本市場(chǎng)造假上市的標(biāo)本——云南綠大地生物科技股份有限公司欺詐發(fā)行案，9月6日在云南省昆明市官渡區(qū)人民法院開庭審理。雖然法院方面表示“可能涉及商業(yè)機(jī)密”，庭審現(xiàn)場(chǎng)不對(duì)媒體開放，但一張“綠大地欺詐發(fā)行路線圖”還是浮出了水面。

為上市注冊(cè)一批關(guān)聯(lián)公司

虛增營業(yè)收入近3億元，虛假內(nèi)容寫進(jìn)招股說明書

成立于2001年3月的云南綠大地生物科技股份有限公司，前身為云南河口綠大地實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司，是由綠大地原董事長何學(xué)葵一手做大的云南綠化苗木種植龍頭企業(yè)。

作為云南首家上市的民營企業(yè)，曾經(jīng)風(fēng)光無限的綠大地在今年3月隨著何學(xué)葵的被捕而跌入谷底。

檢察機(jī)關(guān)在起訴書中稱，經(jīng)依法審查查明，2004年至2009年間，綠大地公司在不具備首次公開發(fā)行股票并上市條件的情況下，為達(dá)到上市目的，經(jīng)過被告人原董事長何學(xué)葵、原財(cái)務(wù)總監(jiān)蔣凱西、四川華源會(huì)計(jì)事務(wù)所所長龐明星的共謀、策劃，由被告人綠大地公司原出納主管趙海麗和原大客戶中心負(fù)責(zé)人趙海艷登記注冊(cè)了一批由綠大地公司實(shí)際控制或者掌握銀行賬戶的關(guān)聯(lián)公司，并利用相關(guān)銀行賬戶操控資金流轉(zhuǎn)，采用偽造合同、發(fā)票、工商登記資料等手段，少付多列、將款項(xiàng)支付給其控制的公司成員、虛構(gòu)交易業(yè)務(wù)，虛增資產(chǎn)、虛增收入。

檢方查明，2004年至2007年6月間，綠大地公司使用虛假合同、財(cái)務(wù)資料，虛增云南省馬龍縣舊縣村委會(huì)960畝荒山使用權(quán)、馬龍縣馬鳴鄉(xiāng)3500畝荒山使用權(quán)以及馬鳴基地圍墻、灌溉系統(tǒng)、土壤改良工程等項(xiàng)目的資產(chǎn)共計(jì)人民幣7011.4萬元。綠大地公司還采用虛假苗木交易銷售，編造虛假會(huì)計(jì)資料或通過受綠大地公司控制的公司將銷售款轉(zhuǎn)回等手段，虛增營業(yè)收入2.96億元。

這些虛假內(nèi)容，被堂而皇之地寫進(jìn)綠大地公司的招股說明書中。

2007年12月21日，綠大地公司在深圳證券交易所首次發(fā)行股票并上市。

虛增收入2.5億元粉飾報(bào)表

證監(jiān)會(huì)認(rèn)定，綠大地涉嫌虛增資產(chǎn)、虛增收入、虛增利潤等多項(xiàng)違法違規(guī)行為

上市后，綠大地公司繼續(xù)使用虛增手法粉飾報(bào)表。

起訴書顯示，2007年至2009年間，綠大地公司通過偽造合同和會(huì)計(jì)資料，虛增馬龍縣月望鄉(xiāng)貓貓洞村9000畝荒山土地使用權(quán)、月望基地土壤改良及灌溉系統(tǒng)工程、廣南縣12830畝林業(yè)用地土地使用權(quán)的資產(chǎn)2.88億元。綠大地公司還采用虛假苗木交易銷售，編造虛假會(huì)計(jì)資料或通過受綠大地公司控制的公司將銷售款轉(zhuǎn)回等手段，虛增收入人民幣2.5億元。

綠大地公司向股東和社會(huì)公眾披露的年度財(cái)務(wù)報(bào)告中，包含了上述虛假內(nèi)容，成為投資者重要的投資依據(jù)。

然而，肥皂泡總有破滅的一天。云南證監(jiān)局在綠大地上市之后的一次例行檢查中發(fā)現(xiàn)了該公司存在一些不規(guī)范行為，進(jìn)一步的調(diào)查更令人吃驚，單憑證監(jiān)局的力量已難以應(yīng)對(duì)。2010年3月，證監(jiān)會(huì)對(duì)此立案稽查。

經(jīng)過長達(dá)4個(gè)月的調(diào)查取證，證監(jiān)會(huì)認(rèn)定，綠大地涉嫌虛增資產(chǎn)、虛增收入、虛增利潤等多項(xiàng)違法違規(guī)行為，公安機(jī)關(guān)隨后以涉嫌欺詐發(fā)行股票罪對(duì)綠大地時(shí)任董事長何學(xué)葵執(zhí)行逮捕。

欺詐發(fā)行犯罪事實(shí)清楚

5名被告人被控欺詐發(fā)行股票罪、違規(guī)披露重要信息罪

昆明市官渡區(qū)人民檢察院認(rèn)為，綠大地公司為達(dá)到上市發(fā)行股票的目的，由被告人何學(xué)葵、蔣凱西、龐明星共謀、策劃，趙海麗、趙海艷積極參與實(shí)施，在招股說明書中編造重大虛假內(nèi)容，發(fā)行股票的數(shù)額巨大；向股東和社會(huì)公眾提供虛假的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，嚴(yán)重?fù)p害了股東或其他人利益。被告單位及各被告人的行為均已觸犯刑法第160條、第161條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以欺詐發(fā)行股票罪、違規(guī)披露重要信息罪追究被告單位及被告人的刑事責(zé)任。

根據(jù)起訴書，何學(xué)葵、蔣凱西、龐明星為主謀和策劃者，趙海麗和趙海艷為具體實(shí)施者，檢方指控5名被告人欺詐發(fā)行股票罪、違規(guī)披露重要信息罪。

值得注意的是，云南省公安廳的偵查結(jié)果中，被告人涉嫌的罪行除欺詐發(fā)行股票罪和違規(guī)披露重要信息罪外，還有偽造金融憑證罪、偽造國家機(jī)關(guān)公文罪、故意銷毀會(huì)計(jì)憑證罪。但在檢察機(jī)關(guān)的起訴中，并未涉及這幾項(xiàng)罪名。

據(jù)了解，何學(xué)葵為本案中心人物，1969年10月出生，云南永平縣人。因本案經(jīng)昆明市人民檢察院批準(zhǔn)，于3月17日被執(zhí)行逮捕。

(綜合本報(bào)記者胡洪江和新華社報(bào)道)