關(guān)于做好上市公司2011年第三季度報(bào)告披露工作的通知

2011-9-30

各上市公司：

為做好2011年第三季度報(bào)告(以下簡(jiǎn)稱“本次季報(bào)”)的編制、報(bào)送和披露工作，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、上市公司應(yīng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第13號(hào)—季度報(bào)告內(nèi)容與格式特別規(guī)定》(2007年修訂)、《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第20號(hào)—?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司季度報(bào)告的內(nèi)容與格式》、本所《股票上市規(guī)則》、《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、本通知等規(guī)定編制、報(bào)送和披露本次季報(bào)。

二、上市公司應(yīng)在2011年10月31日前完成本次季報(bào)的披露工作。

2011年10月新上市的公司，未在招股說(shuō)明書(shū)、上市公告書(shū)中披露2011年第三季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的，應(yīng)于2011年10月31日前披露本次季報(bào)。

三、上市公司預(yù)計(jì)不能在2011年10月31日前披露本次季報(bào)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所提交書(shū)面說(shuō)明，并公告不能如期披露本次季報(bào)的原因、解決方案和延遲披露的最后期限。

對(duì)于未在法定期間內(nèi)披露本次季報(bào)的公司，本所將按照《股票上市規(guī)則》、《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定對(duì)公司股票及其衍生品種實(shí)施停牌，并對(duì)公司及相關(guān)人員予以公開(kāi)譴責(zé)。

四、本所根據(jù)均衡披露原則統(tǒng)籌安排本次季報(bào)的披露時(shí)間。上市公司應(yīng)按照本所安排的時(shí)間披露本次季報(bào)。如有特殊原因需要變更披露時(shí)間的，公司應(yīng)提前向本所提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明變更理由并明確變更后的披露時(shí)間，經(jīng)本所同意后方可變更。本所原則上只接受一次變更申請(qǐng)。

五、上市公司在本次季報(bào)披露前預(yù)計(jì)2011年前三季度歸屬于上市公司普通股股東的凈利潤(rùn)為負(fù)值、實(shí)現(xiàn)扭虧為盈、與上年同期相比上升或下降50%以上但未進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告，或者預(yù)計(jì)2011年前三季度業(yè)績(jī)與已披露的業(yè)績(jī)預(yù)告存在較大差異的，應(yīng)當(dāng)按照本所《股票上市規(guī)則》、《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，在2011年10月15日前及時(shí)披露業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告或盈利預(yù)測(cè)修正公告。

六、在本次季報(bào)編制、審議和披露期間，上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他涉密人員負(fù)有保密義務(wù)，不得以任何形式向外界泄漏本次季報(bào)的內(nèi)容。在此期間公司依法對(duì)外報(bào)送季度統(tǒng)計(jì)報(bào)表的，應(yīng)當(dāng)將所報(bào)送的外部單位相關(guān)人員作為內(nèi)幕信息的知情人進(jìn)行登記，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)在向外報(bào)送前先行披露公司前三季度相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。公司還應(yīng)采取有效措施，確保公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方買賣公司股份遵守相關(guān)規(guī)定。

在本次季報(bào)披露前如出現(xiàn)業(yè)績(jī)提前泄漏或者因業(yè)績(jī)傳聞導(dǎo)致公司股票及其衍生品種交易異常波動(dòng)的公司，應(yīng)當(dāng)按照《股票上市規(guī)則》、《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定，及時(shí)披露本次季報(bào)的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

七、本次季報(bào)中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì)，但中國(guó)證監(jiān)會(huì)或本所另有規(guī)定的除外。

八、上市公司報(bào)告期主要會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目、財(cái)務(wù)指標(biāo)與上年度期末或上年同期相比增減變動(dòng)幅度超過(guò)30%的，應(yīng)在本次季報(bào)中說(shuō)明變動(dòng)情況及主要原因。

九、上市公司如存在已披露最近一期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)，且相關(guān)審計(jì)意見(jiàn)所涉事項(xiàng)在前次定期報(bào)告披露時(shí)尚未解決的，應(yīng)當(dāng)在本次季報(bào)“重要事項(xiàng)”中說(shuō)明2011年第三季度對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的解決情況。

本次季報(bào)中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)且被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)的上市公司，應(yīng)當(dāng)按照《股票上市規(guī)則》、《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定向本所提交相關(guān)文件，同時(shí)在本次季報(bào)“重要事項(xiàng)”中披露董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事(如適用)對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)明。

十、上市公司應(yīng)當(dāng)在本次季報(bào)“公司應(yīng)股東及實(shí)際控制人承諾事項(xiàng)履行情況”中詳細(xì)披露公司、股東及實(shí)際控制人做出的所有承諾及其履行情況，相關(guān)承諾在前一次定期報(bào)告披露前已履行完畢且公司已在前期定期報(bào)告中做出充分披露的，無(wú)須再進(jìn)行說(shuō)明。

十一、上市公司如果存在下列情形的，應(yīng)當(dāng)在本次季報(bào)“重要事項(xiàng)”中增加披露具體內(nèi)容：

(一)存在向控股股東或其關(guān)聯(lián)方提供資金、違反規(guī)定程序?qū)ν馓峁?dān)保的；

(二)存在按本所相關(guān)規(guī)定應(yīng)披露的報(bào)告期證券投資或衍生品投資的；

(三)存在按本所相關(guān)規(guī)定應(yīng)披露的報(bào)告期日常經(jīng)營(yíng)重大合同的。

十二、上市公司在本次季報(bào)中對(duì)以前報(bào)告期披露的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行追溯調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)在報(bào)送季度報(bào)告的同時(shí)向本所提交董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事的有關(guān)書(shū)面說(shuō)明并公告。若本次季報(bào)中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)過(guò)審計(jì)的，還應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交負(fù)責(zé)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的相關(guān)說(shuō)明。

上市公司發(fā)生會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更且在本報(bào)告期開(kāi)始執(zhí)行的，應(yīng)按照本所有關(guān)規(guī)定，在本次季報(bào)披露前履行完畢有關(guān)審批程序和信息披露義務(wù)。

上市公司在本次季報(bào)中因重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正追溯調(diào)整以前報(bào)告期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)—財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》等規(guī)定的要求，在季度報(bào)告披露之前或同時(shí)，以臨時(shí)公告的形式予以披露。

十三、發(fā)行公司債券的上市公司應(yīng)當(dāng)按照本所《公司債券上市規(guī)則》的要求，在季度報(bào)告中增加披露相關(guān)內(nèi)容。

商業(yè)銀行、證券公司、從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的公司，還應(yīng)當(dāng)執(zhí)行中國(guó)證監(jiān)會(huì)制定的特殊行業(yè)(業(yè)務(wù))信息披露特別規(guī)定。

十四、上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議通過(guò)本次季報(bào)后兩個(gè)交易日內(nèi)，向本所提交下列文件：

(一)經(jīng)公司法定代表人簽字和公司蓋章的本次季報(bào)全文及正文；

(二)董事會(huì)決議及其公告稿(如董事會(huì)決議僅含審議本次季報(bào)一項(xiàng)議案且無(wú)投反對(duì)票或棄權(quán)票情形的，可免于公告)；

(三)董事、高級(jí)管理人員簽署的書(shū)面確認(rèn)文件；

(四)監(jiān)事會(huì)以決議方式形成的書(shū)面審核意見(jiàn)及公告稿(如監(jiān)事會(huì)決議僅含審議本次季報(bào)一項(xiàng)議案且無(wú)投反對(duì)票或棄權(quán)票情形的，可免于公告)；

(五)經(jīng)公司法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽字并蓋章的財(cái)務(wù)報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告(如經(jīng)審計(jì))；

(六)載有本次季報(bào)的Word文件、PDF文件和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的報(bào)送系統(tǒng)生成文件(公司應(yīng)使用“深交所上市公司定期報(bào)告制作系統(tǒng)新版7.3”或以上版本的軟件制作該文件，如有更新版本須及時(shí)升級(jí))；

(七)本所要求的其他文件。

為保證本次季報(bào)的按時(shí)披露，上市公司應(yīng)當(dāng)在本次季報(bào)披露前將上述文件送達(dá)本所辦理登記手續(xù)。公司可以通過(guò)“網(wǎng)上業(yè)務(wù)專區(qū)”報(bào)送本次季報(bào)的相關(guān)文件，但第三季度報(bào)告、董事會(huì)決議、董事及高級(jí)管理人員簽署文件、監(jiān)事會(huì)審核意見(jiàn)、會(huì)計(jì)報(bào)表等文件的簽字蓋章頁(yè)應(yīng)當(dāng)以傳真方式或掃描方式提交本所。

十五、經(jīng)本所登記確認(rèn)后，上市公司應(yīng)當(dāng)在指定報(bào)刊披露季度報(bào)告正文，同時(shí)在指定網(wǎng)站上披露季度報(bào)告全文。

本所鼓勵(lì)上市公司在公司網(wǎng)站或網(wǎng)頁(yè)上披露本次季報(bào)，但披露時(shí)間不得早于指定網(wǎng)站。

十六、本所對(duì)本次季報(bào)進(jìn)行事前登記、事后審查。公司應(yīng)在收到本所審查意見(jiàn)后兩個(gè)交易日內(nèi)就相關(guān)問(wèn)題做出書(shū)面回復(fù)。如果本次季報(bào)存在錯(cuò)誤、遺漏或誤導(dǎo)，公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)刊登補(bǔ)充或更正公告。

十七、本通知適用于深圳證券交易所的所有上市公司。本所對(duì)主板公司、中小企業(yè)板公司和創(chuàng)業(yè)板公司季度報(bào)告編制和披露有特殊規(guī)定的，相關(guān)上市公司還應(yīng)當(dāng)同時(shí)遵守相關(guān)規(guī)定。

特此通知

深圳證券交易所

二○一一年九月三十日