證監(jiān)會有關部門負責人日前表示，云南綠大地生物科技股份有限公司涉嫌違法違規(guī)案是證監(jiān)會近年來查處的一起典型的上市公司欺詐發(fā)行案件，該案案情重大，性質(zhì)極為惡劣。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，綠大地涉嫌欺詐發(fā)行，違規(guī)披露、不披露重要信息，偽造國家機關公文、有效證明文件和有關單據(jù)、憑證，隱匿、銷毀會計資料等多項違法犯罪行為。

涉嫌欺詐發(fā)行

2004年至2007年，綠大地利用其控制的多家公司，采用陰陽合同等方式虛增資產(chǎn)；以虛構(gòu)銀行回款方式虛增收入；以虛增資產(chǎn)、虛假采購方式將資金流出，再通過其控制公司將資金轉(zhuǎn)回方式虛增銷售收入。調(diào)減后，公司連續(xù)三年虧損。

在招股說明書中，綠大地虛增2006年末銀行存款，虛增金額占貨幣資金期末余額一半以上。

綠大地在首發(fā)上市前偽造云南省工商局證明。

綠大地上述行為涉嫌構(gòu)成《最高人民檢察院 公安部關于經(jīng)濟犯罪案件追訴標準的規(guī)定》第四條“在招股說明書、認股書、公司、企業(yè)債券募集辦法中隱瞞重要事實或者編造重大虛假內(nèi)容”所述情形。

涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息

2007年至2009年，綠大地利用其控制公司，采用陰陽合同等方式虛增資產(chǎn)；以虛構(gòu)銀行回款方式虛增收入；以虛增資產(chǎn)、虛假采購方式將資金流出，再通過其控制公司將資金轉(zhuǎn)回方式虛增銷售收入，影響公司利潤。上述行為涉嫌構(gòu)成《證券法》第六十三條“發(fā)行人、上市公司依法披露的信息，必須真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”及《最高人民檢察院 公安部關于經(jīng)濟犯罪案件追訴標準的補充規(guī)定》第一條“依法負有信息披露義務的公司、企業(yè)向股東和社會公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告”所述情形。

其他涉嫌犯罪行為

在調(diào)查中，還發(fā)現(xiàn)綠大地存在以下涉嫌犯罪行為。一是涉嫌偽造、變造金融票證。2005年至2009年，為配合虛增資產(chǎn)、采購、收入，綠大地偽造近百張銀行單據(jù)。二是涉嫌偽造國家機關公文、公司印章。首發(fā)上市之前，綠大地偽造云南省工商局關于綠大地前十大銷售客戶、供應商的工商信息證明；偽造云南生態(tài)技術有限公司、昆明匯豐花卉園藝有限公司、云南萬子紅園林花卉有限公司等公司公章，用于虛構(gòu)銷售合同、虛增收入。三是涉嫌隱匿、銷毀會計資料。在調(diào)查期間，綠大地隱匿、篡改一百多筆財務憑證，涉及金額上億元，設立賬外賬。

此外，本案涉及的其他行政違法違規(guī)行為，已移送至相關部門進一步審理判斷。

2010年9月，證監(jiān)會將綠大地案涉嫌犯罪問題移送公安部。公安機關立案偵查后，2011年3月17日，綠大地董事長何學葵等多名涉案人員被逮捕。2011年9月6日，綠大地案在昆明市官渡區(qū)法院進行了審理，公訴機關指控綠大地公司涉嫌欺詐發(fā)行和違規(guī)披露不披露重要信息罪，上市前綠大地公司虛增資產(chǎn)7011萬元，收入2.96億元，上市后虛增資產(chǎn)2.88億元，虛增收入2.5億元，并指控何學葵、蔣凱西和龐明星為主要策劃人員，趙海麗、趙海艷積極參與實施，為直接責任人員。