年報(bào)高比例送股知情人須登記備案

為規(guī)范上市公司2011年年報(bào)披露工作，上海證券交易所日前連續(xù)發(fā)布四份年報(bào)工作備忘錄，分別就內(nèi)控報(bào)告披露事宜、*ST公司業(yè)績(jī)預(yù)告披露事宜、上市公司非經(jīng)營(yíng)性資金占用及其他關(guān)聯(lián)資金往來(lái)披露事宜以及年報(bào)內(nèi)幕信息知情人檔案登記報(bào)送工作等予以規(guī)范和指引。

其中一號(hào)備忘錄要求，在上交所上市的“上證公司治理板塊”樣本公司、境內(nèi)外同時(shí)上市的公司及金融類公司，應(yīng)在年報(bào)披露的同時(shí)披露內(nèi)控報(bào)告，上交所鼓勵(lì)擬申請(qǐng)加入“上證公司治理板塊”的其他上市公司披露內(nèi)控報(bào)告。境內(nèi)外同時(shí)上市的公司及除應(yīng)披露內(nèi)控報(bào)告外，還應(yīng)披露注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。上交所鼓勵(lì)內(nèi)控報(bào)告試點(diǎn)的上市公司披露內(nèi)控報(bào)告及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。

披露內(nèi)控報(bào)告的上市公司，應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的要求做好內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，并按照格式指引的要求披露內(nèi)控報(bào)告。公司披露內(nèi)控報(bào)告的，董事會(huì)應(yīng)分別單獨(dú)進(jìn)行審議。公司的內(nèi)控報(bào)告、注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)在上交所網(wǎng)站以單獨(dú)報(bào)告的形式披露。

二號(hào)備忘錄指出，因2009年、2010年連續(xù)兩年虧損股票交易被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的公司，若2011年度繼續(xù)虧損，公司股票存在暫停上市的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，公司董事會(huì)應(yīng)認(rèn)真對(duì)2011年年度盈虧情況進(jìn)行核實(shí)并及時(shí)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告，如預(yù)計(jì)公司2011年年度實(shí)現(xiàn)盈利，應(yīng)在披露業(yè)績(jī)預(yù)告的同時(shí)提供由年審注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的有關(guān)公司盈利預(yù)審計(jì)情況的專項(xiàng)說(shuō)明。

上交所強(qiáng)調(diào)，公司2011年無(wú)論盈利與否，均需在2012年1月31日之前進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告；如預(yù)計(jì)公司2011年將繼續(xù)虧損，應(yīng)在2012年1月31日之前發(fā)布股票可能被暫停上市的風(fēng)險(xiǎn)提示公告，并在披露年度報(bào)告前至少再發(fā)布兩次風(fēng)險(xiǎn)提示公告。

存在大股東及其附屬企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性占用上市公司資金的上市公司，上交所在第三號(hào)備忘錄中指出，上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告全文的“重要事項(xiàng)”部分的“關(guān)聯(lián)債權(quán)債務(wù)往來(lái)”中指增加披露非經(jīng)營(yíng)性資金占用的發(fā)生時(shí)間、占用金額、發(fā)生原因、償還金額、期末余額、預(yù)計(jì)償還方式、清償時(shí)間、責(zé)任人和董事會(huì)擬定的解決措施。對(duì)于其他關(guān)聯(lián)資金往來(lái)，上市公司應(yīng)當(dāng)從資金往來(lái)款項(xiàng)是否被長(zhǎng)期拖欠的角度出發(fā)認(rèn)真分析資金往來(lái)是否屬于非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)。

與此同時(shí)，上交所還要求上市公司做好年報(bào)內(nèi)幕信息知情人檔案登記及報(bào)送工作。如果上市公司年報(bào)披露前存在對(duì)外報(bào)送信息的，公司應(yīng)將所報(bào)送的外部單位相關(guān)人員作為內(nèi)幕信息知情人進(jìn)行登記，并于其年報(bào)披露后十個(gè)工作日內(nèi)將對(duì)外報(bào)送的內(nèi)幕信息知情人相關(guān)情況報(bào)上交所備案。如2011年度利潤(rùn)分配預(yù)案存在高比例送股及資本公積轉(zhuǎn)增股本(每10股合計(jì)送轉(zhuǎn)5股及以上)的公司，上交所認(rèn)為需要的情況下，公司也應(yīng)于其年報(bào)披露后十個(gè)工作日內(nèi)將內(nèi)幕信息知情人相關(guān)情況報(bào)送備案。(證券時(shí)報(bào)記者 黃婷)