上市公司年報披露漸入高峰，為了規(guī)范年報披露的相關(guān)細(xì)則，上交所連續(xù)發(fā)布了4則年報工作備忘錄，加強上市公司的內(nèi)控報告、退市風(fēng)險警示公司業(yè)績預(yù)告、非經(jīng)營性資金占用、年報內(nèi)幕信息知情人檔案登記等方面。

根據(jù)以往的情況，一些存在退市風(fēng)險的公司往往有通過補貼、出售資產(chǎn)等方式得以“保殼”等烏鴉變鳳凰的情況。由于2009年、2010年連續(xù)兩年虧損股票交易被實施退市風(fēng)險警示的公司，若2011年度繼續(xù)虧損，公司股票存在暫停上市的風(fēng)險，上交所發(fā)布的工作備忘錄要求，公司董事會應(yīng)認(rèn)真對2011年度盈虧情況進行核實并及時進行業(yè)績預(yù)告，如預(yù)計公司2011年度實現(xiàn)盈利，應(yīng)在披露業(yè)績預(yù)告同時提供由年審注冊會計師出具的有關(guān)公司盈利預(yù)審計情況的專項說明。

此外，上交所對存在“高送轉(zhuǎn)”情況的上市公司的內(nèi)幕信息知情人登記也有更高的要求。上交所在要求做好上市公司年報內(nèi)幕信息知情人檔案登記及報送工作同時還強調(diào)，2011年度利潤分配預(yù)案存在高比例送股及資本公積轉(zhuǎn)增股本(每10股合計送轉(zhuǎn)5股及以上)的公司，如上交所認(rèn)為需要，公司也應(yīng)于其年報披露后10個工作日內(nèi)將內(nèi)幕信息知情人相關(guān)情況報交易所備案。

上交所新發(fā)布的備忘錄還針對上市公司非經(jīng)營性資金占用及其他關(guān)聯(lián)資金往來的披露進行了規(guī)范。指出存在大股東及其附屬企業(yè)非經(jīng)營性占用上市公司資金的上市公司，應(yīng)當(dāng)在本次年報全文的“重要事項”部分的“關(guān)聯(lián)債權(quán)債務(wù)往來”中，增加披露非經(jīng)營性資金占用的發(fā)生時間、占用金額、發(fā)生原因、償還金額、期末余額、預(yù)計償還方式、清償時間、責(zé)任人和董事會擬定的解決措施。

對于“其他關(guān)聯(lián)資金往來”，上交所特別強調(diào)，上市公司應(yīng)當(dāng)從資金往來款項是否被長期拖欠的角度出發(fā)，認(rèn)真分析資金往來是否屬于非經(jīng)營性資金往來。