千呼萬(wàn)喚難出來(lái)的“個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)”，昨日再度成為保險(xiǎn)業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)！據(jù)媒體報(bào)道稱，論證了5年多的“個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)”方案，已于今年6月由上海市政府遞交至財(cái)政部，從目前的溝通和反饋信息來(lái)看，于年內(nèi)獲批的可能性很大，且上海將是全國(guó)首個(gè)試點(diǎn)城市。

所謂個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指投保人所繳納的保險(xiǎn)費(fèi)在一定比例之內(nèi)，可以在個(gè)人所得稅前扣除，將來(lái)退休后領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再補(bǔ)繳個(gè)人所得稅，這有別于目前個(gè)人收入納稅后才交納保險(xiǎn)金的做法。考慮到這期間物價(jià)上漲因素，這一產(chǎn)品實(shí)際能起到個(gè)稅“減負(fù)”作用。

再提稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)

事實(shí)上，上海為個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作已經(jīng)準(zhǔn)備了足足5年，最近幾年的陸家嘴金融論壇上，有關(guān)個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的有關(guān)話題都當(dāng)之無(wú)愧成為媒體報(bào)道熱點(diǎn)。

在6月30日剛剛閉幕的2012陸家嘴論壇上，關(guān)于個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)年內(nèi)有望在上海率先試點(diǎn)的話題，再次振奮了略顯疲態(tài)的保險(xiǎn)行業(yè)。

6月30日，中國(guó)保監(jiān)會(huì)副主席陳文輝在2012陸家嘴論壇 “保險(xiǎn)市場(chǎng)創(chuàng)新與養(yǎng)老保障體制的完善”專(zhuān)題會(huì)場(chǎng)發(fā)言表示，稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)年內(nèi)會(huì)有實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。

上海市金融服務(wù)辦公室主任方星海在論壇期間表示：“(稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn))現(xiàn)在推出的條件已經(jīng)基本具備了，我相信年底以前應(yīng)該可以推出?！彼M(jìn)一步稱，“現(xiàn)在據(jù)我了解，大概1個(gè)月可以買(mǎi)1000塊錢(qián)的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)金額的保險(xiǎn)。

一位業(yè)內(nèi)知情人士給記者算了一筆賬，如果收入分別為5000元、10000元、15000元、20000元，稅前列支1000元購(gòu)買(mǎi)稅遞延型養(yǎng)老產(chǎn)品后，每月所繳個(gè)稅分別可以減少約18元、102元、208元、250元。

早在去年底，上海保監(jiān)局制定十二五規(guī)劃時(shí)就提出個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)方案，即企業(yè)年金和個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶共享稅前列支額度，其中個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶稅前列支700元，企業(yè)年金賬戶可稅前列支300元。

根據(jù)上報(bào)方案，上海個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品定位為：契約型，產(chǎn)品形式為萬(wàn)能型、分紅型保險(xiǎn)；稅收遞延模式采取“稅基遞延”型養(yǎng)即在繳費(fèi)及收益階段免稅，領(lǐng)取階段再根據(jù)當(dāng)期稅率表繳稅。

根據(jù)參與研究討論的相關(guān)保險(xiǎn)公司內(nèi)部測(cè)算，采取“稅基遞延”型模式，同等收入情況下，越早購(gòu)買(mǎi)稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，未來(lái)可省稅額越高；同等時(shí)間開(kāi)始購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品的情況下，收入越高，未來(lái)可省稅額也越高。

此外，據(jù)相關(guān)保險(xiǎn)公司測(cè)算，試點(diǎn)將為上海帶來(lái)年均逾100億元的保費(fèi)增量。若將來(lái)向全國(guó)推廣，則將為全國(guó)保費(fèi)增量提供廣闊空間。

老齡化挑戰(zhàn)養(yǎng)老問(wèn)題

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者了解到，延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)背后，是人口老齡化給我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展帶來(lái)的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

業(yè)內(nèi)專(zhuān)家普遍認(rèn)為，人口老齡化將對(duì)我國(guó)發(fā)展帶來(lái)諸多可以預(yù)見(jiàn)和難以預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。就目前中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系而言，有三個(gè)支柱，作為第一支柱的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為稅前列支；作為第二支柱的企業(yè)年金，總體稅收優(yōu)惠幅度非常有限；第三支柱的個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)則全部為稅后列支。

中國(guó)保監(jiān)會(huì)副主席陳文輝認(rèn)為，現(xiàn)在我國(guó)基本養(yǎng)老企業(yè)繳費(fèi)率20%，個(gè)人8%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了10%的世界平均水平。世界平均水平是10%，國(guó)際警戒線是20%。這對(duì)我們國(guó)家整個(gè)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力有比較大的制約。

據(jù)記者了解，早在2009年3月，國(guó)務(wù)院批復(fù)上海建設(shè)“兩個(gè)中心”的意見(jiàn)中已明確指出，“鼓勵(lì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)，由財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)會(huì)同上海市研究具體方案，適時(shí)開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品試點(diǎn)”

知情人士透露，目前財(cái)政部、國(guó)稅總局、保監(jiān)會(huì)和人社部都在參與上述政策制定。保監(jiān)會(huì)早已著手制定稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)稅總局在加緊制定稅收優(yōu)惠具體方案。

行業(yè)分析人士認(rèn)為，如方案實(shí)施，考慮時(shí)間跨度和通貨膨脹因素，投保人的稅負(fù)將極大降低。同時(shí)，此舉將極大充實(shí)我國(guó)養(yǎng)老保障體系，緩解基本養(yǎng)老保險(xiǎn)未來(lái)面臨的支付壓力。此外，做大養(yǎng)老金將帶來(lái)更多可投資資金，對(duì)股市和債市形成長(zhǎng)期利好。

前期參與研究討論的國(guó)壽、平安、太保等8家中資保險(xiǎn)公司，被市場(chǎng)視為首批“分羹者”。據(jù)知情人士透露，目前這8家保險(xiǎn)公司在產(chǎn)品、技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)等方面已準(zhǔn)備就緒，預(yù)計(jì)明年初首批稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品有望面市。