人生最最痛苦的事情莫過于，人還在，錢卻沒了。

這句趙本山小品里的臺詞曾逗笑無數(shù)國人，不過現(xiàn)在的國內(nèi)養(yǎng)老問題正面臨這樣的困境。無論是近期不斷爆出的養(yǎng)老金缺口，還是政府考慮實施延遲退休政策，都傳達(dá)出一個信號——不能僅僅指望政府來養(yǎng)老，個人也要積極承擔(dān)自己的養(yǎng)老問題。在近期舉行的陸家嘴論壇上，未富先老的中國如何養(yǎng)老亦成為熱議話題。

在人口老齡化突出的上海，養(yǎng)老問題尤甚。有研究人士指出，上海財政要為養(yǎng)老金每年多支出100億元。為了鼓勵個人建立多層次養(yǎng)老保障，上海從2009年就積極申請稅收遞延型養(yǎng)老保險(簡稱稅延保險)試點，希望借力商業(yè)保險解決老齡化困境。

本報獲悉，目前方案已經(jīng)由國稅總局遞交到財政部，這個姍姍來遲的政策有望年內(nèi)在上海展開試點，715萬在職職工將享受該政策優(yōu)惠。

一千元的誘惑

“年內(nèi)上海試點應(yīng)該問題不大，公司正在積極準(zhǔn)備相關(guān)材料，進(jìn)行客戶溝通?！鄙虾Ｒ患茵B(yǎng)老險公司人士表示。

從500、700到1000元，備受關(guān)注的稅延養(yǎng)老保險方案一直在完善，稅延額度也一直在變化。本報從國稅總局了解到，目前確定的繳費(fèi)限額為每月1000　元，其中700元用于個人養(yǎng)老保險免稅，300元用于企業(yè)年金免稅；采取萬能和分紅型保險形式，稅收遞延模式采取“稅基遞延”型保即在繳費(fèi)及收益階段免稅，領(lǐng)取階段再根據(jù)當(dāng)期稅率表繳稅?！拔覀冞@邊流程已經(jīng)走完，但是財政部是否還會有變化還是未知數(shù)?！眹惪偩窒嚓P(guān)人士表示。據(jù)悉，相關(guān)部委確定后最后方案將提交國務(wù)院通過后才會試點。

雖然具體時間未定，但是在上海，無論是地方政府部門還是養(yǎng)老險公司都異常興奮。在他們看來，上海的試點不僅可以緩解上海日益增加的養(yǎng)老壓力，還可以為商業(yè)保險帶來創(chuàng)新和購買的動力。2011年，上海從業(yè)人員年平均工資為52655元，雖然每月只有1000元的遞延額度，帶來的效果是不可估量的。

中金證券算了一筆賬，上海目前有715萬在職職工，假設(shè)覆蓋率為50%，以延稅產(chǎn)品年保費(fèi)上限8400元計算，有望為上海帶來300多億新單標(biāo)準(zhǔn)保費(fèi)。而對于參加的職工而言，一位月收入在5000元的30歲男性，每月交1000元保費(fèi)，未來的養(yǎng)老金替代率可達(dá)到28.1%；40歲時為18.1%；依次遞減；而收入為10000元，每月繳1000元，替代率則分別為14%和9.1%；養(yǎng)老金替代率可是指勞動者退休時的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率，是衡量勞動者退休前后生活保障水平差異的基本指標(biāo)之一。

目前我國養(yǎng)老主要依靠社保，養(yǎng)老金替代率一般達(dá)到45%，中低收入人群則達(dá)到50%。但是這樣單只腳走路顯示出的不均衡已經(jīng)顯現(xiàn)。數(shù)據(jù)顯示截至去年底，我國全部養(yǎng)老金有計劃有組織的儲備也只有35689億元，占GDP僅7.5%；第一支柱的社保(含城基保、城居保、新農(nóng)保、個人賬戶做實、全國社保理事會等結(jié)余基金)32119億，約占90%；第二支柱企業(yè)年金只有3570億，約占10%；第三支柱在我國有組織的籌集儲備還沒有。

正是這樣的養(yǎng)老現(xiàn)狀，讓財政面臨巨大的壓力。上海原本測算在2014年出現(xiàn)養(yǎng)老金的收支缺口，未曾料到在2000年就已經(jīng)出現(xiàn)。上海市社科院城市與人口研究所副所長周海旺曾表示，作為國內(nèi)老齡化最為嚴(yán)重的城市，上海市的養(yǎng)老金資金收支缺口每年已經(jīng)達(dá)到100億。

上海市委書記俞正聲曾表示，上海退休人員340多萬，養(yǎng)老金入不敷出，需要財政往里填100多億。作為曾經(jīng)的老工業(yè)城市，退休工人相當(dāng)數(shù)量是老工人，當(dāng)時工資只有70多元，現(xiàn)在退休工資漲到1500元、1600元。

截至2011年底，上海15歲至59歲的勞動年齡人口撫養(yǎng)60歲及以上人口的老年撫養(yǎng)系數(shù)為36.60隨著老齡化加速，上海每三個人養(yǎng)一個退休職工的現(xiàn)實讓很多人擔(dān)憂自己的養(yǎng)老問題。

而上海這座曾經(jīng)的老工業(yè)城市戶籍人口年齡結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)加速的趨勢，1990年上海戶籍60歲以上老年人有將近189萬人，到2010年已經(jīng)達(dá)到了331萬人，2011年達(dá)到348萬人，將近四分之一是老年人。80歲以上的人口也增長非?？?，1990年是17萬人，2011年底達(dá)到63萬人。百歲老人從1990年的80人增長到2011年的1156人。人口長壽化，也加劇了養(yǎng)老壓力，周海旺在參加“上海論壇”時指出。

正是這樣的壓力，讓上海時時充滿變革的斗志?！艾F(xiàn)在(稅延保險)推出的條件已經(jīng)基本具備了，我相信年底以前應(yīng)該可以推出?！鄙虾r時充滿金融辦主任方星海表示。

據(jù)悉，此次試點將覆蓋范圍包括企事業(yè)單位和政府機(jī)關(guān)，操作模式采用企業(yè)代扣代繳，對參與保險主體未作限制。

中央的謹(jǐn)慎

相比較地方政府的熱情，政策制定方可謂相當(dāng)謹(jǐn)慎。

從2009年這個方案首次被提出，到現(xiàn)在整整3年，中央部門表示支持，但是擔(dān)憂的問題依然很多?！爸醒敫Ｍ麖娜纸嵌葋斫鉀Q養(yǎng)老金問題，這也事關(guān)中國未來養(yǎng)老保障制度的定位，比如商業(yè)養(yǎng)老保險占個人養(yǎng)老金比例等等”，上述國稅總局相關(guān)人士表示，目前有多個部門參與了方案的制定，待方案相對成熟后遞交國務(wù)院。

據(jù)悉，相關(guān)部門做了大量的測算工作，比如職工退休時養(yǎng)老所需的生活成本，社會養(yǎng)老保險領(lǐng)取額度，缺口規(guī)模，需要買多少商業(yè)養(yǎng)老保險等等。

但是目前養(yǎng)老金缺口問題備受關(guān)注，究竟如何從根本上解決還在廣泛征求意見。

勞動與社會保障部資深研究員盧海元告訴記者，現(xiàn)在單談養(yǎng)老金缺口沒有意義，因為統(tǒng)計口徑不同，區(qū)域需求不同，養(yǎng)老現(xiàn)在已經(jīng)成為一個全球化的問題，解決不好會引起政治、經(jīng)濟(jì)、社會各方面的危機(jī)，而這種危機(jī)的背后是政府的財政缺口的危機(jī)。

從國內(nèi)情況來看，雖然暫時不會有危機(jī)，但是必須從頂層設(shè)計開始改革。所謂的稅延型養(yǎng)老、第二第三支柱的培養(yǎng)，只能算修修補(bǔ)補(bǔ)，而制度的頂層設(shè)計改革則可以可持續(xù)地解決養(yǎng)老問題。

按照盧海元的想法，我國城鄉(xiāng)社會保障要遵循“廣覆蓋、?；尽⒍鄬哟?、可持續(xù)”的原則，建議城市養(yǎng)老打破原來多軌制并行現(xiàn)狀，建立全國統(tǒng)一、城鄉(xiāng)統(tǒng)一的基礎(chǔ)養(yǎng)老金賬戶。

國務(wù)院發(fā)展研究中心社會發(fā)展研究部原部長丁寧寧撰文指出，要解決養(yǎng)老問題，首先要實現(xiàn)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老金的全國統(tǒng)籌，也需要對目前的財政預(yù)算制度進(jìn)行徹底的改革，先搞一個全國統(tǒng)一的、養(yǎng)老保險最低繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和最低養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，在基礎(chǔ)制度和絕對水平上統(tǒng)一起來。發(fā)達(dá)地區(qū)工資高，按比例多繳的部分可以變成補(bǔ)充養(yǎng)老保險。按比例繳費(fèi)達(dá)不到最低繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的地區(qū)，可以考慮用財政轉(zhuǎn)移的支付辦法來補(bǔ)齊。

中國保險監(jiān)督管理委員會副主席陳文輝認(rèn)為，養(yǎng)老保障是個全球化的問題，一方面政府需承擔(dān)最基本的退休保障；另一方面要通過引導(dǎo)、規(guī)范和監(jiān)管，通過建立多層次、多支柱的養(yǎng)老保障體系，比如說推動稅收優(yōu)惠等政策，鼓勵市場做一些工作。