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    消息稱中國版401k計劃正制定 養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠將出臺

    2012年11月19日 02:12
    來源:第一財經(jīng)日報 作者:蔣飛

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    [ 如果說差異化的紅利稅重在引導個人投資者的長期投資理念,那么養(yǎng)老金入市投資將給市場帶來真正的長期資金 ]

    市場期盼已久的個人紅利稅新政終于落地。按照新的政策,個人持股一年以上的將減半征收紅利稅,即5%;而持股不到一個月的稅率水平恢復到法定的20%。

    證監(jiān)會相關負責人在新聞通氣會上表示,此次紅利稅政策調(diào)整是財政、稅收和證監(jiān)多部門密切協(xié)調(diào)、通力合作的結果。由于差別化的稅率需要通過預扣和補繳來實現(xiàn),下一步還需要落實相關技術保障,證券登記結算公司和券商需要加強人員培訓和技術支持。

    市場人士則開始猜想有關資本市場稅收政策的下一個焦點——養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠也將很快取得突破。據(jù)知情人士對《第一財經(jīng)日報》記者表示,中國版的“401k計劃”正在制定中,這項政策將允許企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老金在稅前抵扣,而個人繳納部分則可以延期繳納個人所得稅。另外,商業(yè)養(yǎng)老保險也將享受類似政策,并且可能作為支持“兩個中心”建設的政策之一在上海先行推出。

    今年上半年,企業(yè)年金達到4200億元的規(guī)模?!叭绻軌蛴卸愂辗矫娴膬?yōu)惠安排,企業(yè)和個人繳納企業(yè)年金的動力將大大增加,從而直接增加股票和債券市場的資金來源。”一家證券公司從事資產(chǎn)管理業(yè)務的人士對本報記者表示。

    差別化鼓勵長期投資

    上周五下午,上證指數(shù)險守2000點關口,尾盤受紅利稅差異化征收的影響小幅拉升。多位受訪人士對本報記者表示,新政意在給投資者減負的同時鼓勵長期持股與價值投資,但是單獨來看對短期市場頹勢提振作用有限。

    新政并沒有像一些學者和業(yè)界人士建議的那樣取消紅利稅。武漢科技大學金融證券研究所所長董登新表示,紅利稅與企業(yè)所得稅的納稅主體不同,不存在“重復征稅”;在保留紅利稅的前提下,用好這一稅收工具,可以達到鼓勵長期投資的政策效果。

    董登新說,差異化的稅率可以鼓勵長期投資和抑制短炒;其次,他還建議采取“稅收遞延”的辦法,即當公司分紅后,只要投資者不賣出該股票,就暫時不征繳紅利稅,實行延期納稅,直到最終賣出該股票時,再補繳稅款。如果投資者十年不賣,就可以十年不繳。這同樣有利于鼓勵長期投資和價值投資。

    寄望養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠盡快出臺

    如果說差異化的紅利稅重在引導個人投資者的長期投資理念,那么養(yǎng)老金入市投資將給市場帶來真正的長期資金。

    擬議中的針對養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠很大程度上參考了美國的“401k計劃”。1978年美國的《國內(nèi)稅收法》新增第401條k款,規(guī)定個人和雇主共同投資由專業(yè)機構管理的養(yǎng)老基金,國家給予延遲納稅和稅收優(yōu)惠等支持政策。這項制度為美國資本市場提供了長期穩(wěn)定的資金來源,而包括“401k計劃”在內(nèi)的企業(yè)年金和商業(yè)保險等,也通過投資股票、債券、REITs和PE、VC等另類資產(chǎn),獲得了較高的投資回報和長期增長。

    我國的養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠在大的框架上也將參考美國的模式。

    目前國內(nèi)個人養(yǎng)老金分為三個層次:第一層次是強制性的基本養(yǎng)老保險;第二層次是補充養(yǎng)老保險即企業(yè)年金;第三層次則是商業(yè)養(yǎng)老保險。

    其中,基本養(yǎng)老保險只能投資債券市場,安全性高但是回報率很低;企業(yè)年金已經(jīng)可以委托專業(yè)機構投資資本市場;商業(yè)養(yǎng)老保險隨著保險資金運用范圍的擴大,其投資標的也逐漸豐富。但是與美國模式的最大不同點在于,我國的企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險缺乏稅收方面的優(yōu)惠支持。

    按照“401k計劃”,企業(yè)為個人繳納的養(yǎng)老金作為成本不用納稅,個人繳納養(yǎng)老金部分及其投資收益推遲至領取時才繳稅。而國內(nèi)企業(yè)年金企業(yè)繳納部分中,只有占工資總額4%的繳款可以在稅前列支;而個人繳納部分則沒有任何稅收優(yōu)惠。

    養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠牽涉多個部委,相比紅利稅差別征收更為復雜。雖然證監(jiān)會不斷推動,但企業(yè)年金歸口人保部,商業(yè)養(yǎng)老保險則是保監(jiān)會監(jiān)管范疇,而稅收則需要財政和稅務部門予以支持,儼然一個系統(tǒng)性工程。

    [責任編輯:wanggq] 標簽:利稅 養(yǎng)老金 稅收 投資 
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