“簡(jiǎn)單地提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)并不公平，最根本的問(wèn)題應(yīng)該是改革稅制。”今年兩會(huì)期間，財(cái)政部部長(zhǎng)樓繼偉的這番表態(tài)，引來(lái)諸多社會(huì)關(guān)注。

個(gè)稅改革，事關(guān)億萬(wàn)民眾切身利益。一些代表委員及學(xué)者專(zhuān)家認(rèn)為，實(shí)施綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制，并引入家庭申報(bào)制度，是未來(lái)的改革方向。在此之前，一些基礎(chǔ)性的技術(shù)工作如個(gè)人信息聯(lián)網(wǎng)、社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)應(yīng)該抓緊推進(jìn)。

代表算賬：年收入35萬(wàn)元按家庭征收個(gè)稅少交4萬(wàn)

全國(guó)人大代表、上海富申評(píng)估咨詢(xún)集團(tuán)董事長(zhǎng)樊蕓，每年開(kāi)兩會(huì)都提財(cái)稅方面的建議。今年兩會(huì)樊蕓瞄準(zhǔn)了個(gè)稅方面的改革進(jìn)展。

“我有個(gè)朋友，年收入35萬(wàn)元左右，單看這個(gè)數(shù)字是不錯(cuò)的。但他是一個(gè)三口之家，夫人生了大病，經(jīng)常去醫(yī)院檢查。女兒剛剛考上研究生準(zhǔn)備出國(guó)，開(kāi)銷(xiāo)也不小。我算了一筆賬，如果按個(gè)人年收入35萬(wàn)元算，每年要交64940元的個(gè)人所得稅；如果按照三個(gè)人計(jì)算，每個(gè)人年收入12萬(wàn)元不到，每個(gè)人每月只要690元的所得稅，三個(gè)人一年只交2.4萬(wàn)元的個(gè)人所得稅，可以少交4萬(wàn)多。”樊蕓說(shuō)。

樊蕓表示，如果簡(jiǎn)單提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)并不公平，那么引入家庭申報(bào)制度，應(yīng)該成為未來(lái)的改革選擇。

“人大代表的這種算法不一定合理，但確實(shí)反映了一種呼聲，即個(gè)稅改革應(yīng)該考慮家庭負(fù)擔(dān)如老人贍養(yǎng)、未成年人撫養(yǎng)和必要的房貸利息支出等因素，努力使稅負(fù)更加公平。”長(zhǎng)期關(guān)注個(gè)稅的上海交通大學(xué)海外教育學(xué)院稅務(wù)教研組組長(zhǎng)汪蔚青說(shuō)。

實(shí)施綜合所得稅制讓富人多交稅

引入家庭申報(bào)制度，并不是一件容易的事情，稅務(wù)部門(mén)首先得搞明白：家庭中的每個(gè)人到底有多少收入，在這個(gè)基礎(chǔ)上，再扣減必要的家庭支出項(xiàng)目，最終算出每個(gè)家庭應(yīng)該承擔(dān)的稅負(fù)。

目前，我國(guó)實(shí)行分類(lèi)稅制，將個(gè)人所得分為11大類(lèi)，包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和股息紅利等。對(duì)不同的所得項(xiàng)目實(shí)行不同的稅率，比如工資薪金所得適用3%到45%的7檔累進(jìn)稅率，而股息紅利所得適用20%的稅率。

“個(gè)人的收入主要分為兩塊：工資性收入和財(cái)產(chǎn)性收入。一般工薪階層的工資收入由單位代扣代繳，個(gè)稅差不多都收上來(lái)了。很多富人的工資收入并不高，但擁有很多財(cái)產(chǎn)性收入如股權(quán)、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等，來(lái)源比較復(fù)雜，征管難度較大，且稅率只有20%。故個(gè)稅的主體反而成了工薪階層，既不公平，也不利于縮小社會(huì)貧富差距。” 汪蔚青表示。

全國(guó)政協(xié)委員、中國(guó)財(cái)政協(xié)會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)賈康近期也指出，雖然很多人呼吁提高個(gè)稅起征點(diǎn)，但實(shí)際上現(xiàn)在交個(gè)稅的人不多，只有2800萬(wàn)人，占總?cè)丝诘谋壤坏?%。未來(lái)的改革方向是把個(gè)人所得中的部分項(xiàng)目“綜合”起來(lái)，對(duì)匯總后的收入設(shè)計(jì)一個(gè)適用稅率，如此一來(lái)將出現(xiàn)高收入者多繳稅的格局。

在綜合所得稅制的基礎(chǔ)上，可以引入家庭申報(bào)制度，在征稅前扣除必要的家庭支出項(xiàng)目。“比如家里有殘疾人的，可以多扣一些。有兩套以?xún)?nèi)房屋貸款的，利息支出也可以納入扣除范圍。但如果有兩套以上的，就不能再扣了，因?yàn)檫@不屬于必要的支出項(xiàng)目。” 汪蔚青指出。

編織社會(huì)誠(chéng)信網(wǎng)消滅逃稅空間

可以想象，實(shí)施綜合所得稅制和引入家庭申報(bào)制度后，我國(guó)的個(gè)稅征收將比現(xiàn)在復(fù)雜得多。“國(guó)外的親戚告訴我，每年4月份不要去他們那里，因?yàn)槟莻€(gè)時(shí)間大家都在報(bào)個(gè)稅，家里會(huì)非常忙。” 樊蕓說(shuō)。

由此可見(jiàn)，個(gè)稅改革會(huì)導(dǎo)致稅收征管難度的增加。有人擔(dān)心，如果納稅人刻意欺騙政府，隱瞞部分家庭收入怎么辦？對(duì)此，樊蕓認(rèn)為，其實(shí)不用過(guò)于擔(dān)心，因?yàn)槟壳暗纳鐣?huì)收入信息是越來(lái)越透明的。“比如你在外面有一筆勞務(wù)報(bào)酬收入，現(xiàn)在簽收時(shí)都要寫(xiě)明身份證號(hào)碼，稅務(wù)部門(mén)是可以查到的。如果蓄意欺騙稅務(wù)機(jī)關(guān)，有可能被納入社會(huì)誠(chéng)信黑名單，將來(lái)求職、貸款處處受限。”

事實(shí)上，目前稅務(wù)部門(mén)正在做相應(yīng)的技術(shù)準(zhǔn)備。根據(jù)《稅收征收管理法修訂草案(征求意見(jiàn)稿)》，未來(lái)國(guó)家將為每個(gè)人編制一個(gè)具有唯一性的稅號(hào)。未來(lái)買(mǎi)賣(mài)、租賃房屋和炒股票等，都可能需要提供個(gè)人稅號(hào)。如此一來(lái)，就可以把個(gè)人的身份信息、銀行信息和不動(dòng)產(chǎn)信息等打通，為誠(chéng)信納稅打下基礎(chǔ)。

考慮到大量的納稅人不熟悉稅法、收入統(tǒng)計(jì)和申報(bào)等問(wèn)題，未來(lái)社會(huì)可能會(huì)出現(xiàn)不少的稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)，不僅為公民處理稅務(wù)問(wèn)題，還能在法律允許的范圍內(nèi)，為客戶提供合理避稅服務(wù)。“現(xiàn)在不少高收入者，更多采取的是違法偷逃稅。未來(lái)的方向是，可以合理避稅，但絕不允許逃稅。” 汪蔚青表示。