2009年，財(cái)政部組織駐各地財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處(以下簡(jiǎn)稱專(zhuān)員辦)對(duì)78戶企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和43戶會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。此次檢查重點(diǎn)包括：一是為確保中央擴(kuò)內(nèi)需、保增長(zhǎng)等宏觀政策的有效實(shí)施和積極財(cái)政政策的落實(shí)，針對(duì)資源、能源、交通等國(guó)民經(jīng)濟(jì)重要行業(yè)和重點(diǎn)企業(yè)開(kāi)展檢查；二是跟蹤新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況，加大對(duì)上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查力度，檢查的78戶企業(yè)中包括上市公司40戶；三是進(jìn)一步加大對(duì)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所的檢查力度，檢查涉及證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所20家、證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所20家。

檢查表明，大部分企業(yè)建立了有效的內(nèi)控體系，較好地執(zhí)行了《會(huì)計(jì)法》和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和執(zhí)業(yè)質(zhì)量明顯有所提升，多數(shù)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量較高，較好地發(fā)揮了審計(jì)鑒證作用。福建省永安林業(yè)(集團(tuán))股份有限公司、四川金路集團(tuán)股份有限公司、西安開(kāi)元控股集團(tuán)股份有限公司等企業(yè)建立了良好的內(nèi)部控制，較好地執(zhí)行了《會(huì)計(jì)法》和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)核算、信息披露比較真實(shí)完整。信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所、希格瑪會(huì)計(jì)師事務(wù)所等證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)控制度較為完善、執(zhí)業(yè)質(zhì)量較高。

檢查也發(fā)現(xiàn)，仍有部分企業(yè)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不到位，在內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算等方面存在不同程度的問(wèn)題，主要表現(xiàn)為：一是部分企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理制度不健全，存在以假發(fā)票報(bào)賬、私設(shè)“小金庫(kù)”、侵占國(guó)有資產(chǎn)等違規(guī)問(wèn)題；二是部分企業(yè)執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不力，通過(guò)延遲或提前確認(rèn)收入、不計(jì)或少計(jì)成本等手段，在不同年度之間調(diào)節(jié)利潤(rùn)；三是少數(shù)企業(yè)出于業(yè)績(jī)考核達(dá)標(biāo)、獲取銀行貸款等目的，虛增資產(chǎn)和收入規(guī)模；四是部分上市公司存在粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表、信息披露不充分的問(wèn)題；五是部分企業(yè)為了少繳或遲繳稅款，隱瞞收入、多計(jì)費(fèi)用，甚至欠繳巨額稅款；六是部分企業(yè)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則學(xué)習(xí)不夠、執(zhí)行不到位，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱。同時(shí)，部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部管理不規(guī)范，審計(jì)中未嚴(yán)格遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，審計(jì)程序執(zhí)行不到位、審計(jì)證據(jù)獲取不充分、審計(jì)工作底稿不合規(guī)等問(wèn)題較為嚴(yán)重，執(zhí)業(yè)質(zhì)量有待進(jìn)一步提高。

根據(jù)上述檢查結(jié)果，財(cái)政部及相關(guān)專(zhuān)員辦依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》分別對(duì)相關(guān)單位和個(gè)人作出了處理處罰。對(duì)寧波公運(yùn)集團(tuán)股份有限公司、湖南投資集團(tuán)股份有限公司、?？谵r(nóng)工貿(mào)(羅牛山)股份有限公司、南京同仁堂藥業(yè)有限責(zé)任公司、南京同樂(lè)藥業(yè)有限公司、時(shí)代出版?zhèn)髅?/font>股份有限公司、泰安魯潤(rùn)股份有限公司、中國(guó)平煤神馬能源化工集團(tuán)有限責(zé)任公司、河南神火股份有限公司、河南神火集團(tuán)有限公司、廣州市廣百股份有限公司、廣東省佛開(kāi)高速公路有限公司、深圳市天威視訊股份有限公司、深圳諾普信農(nóng)化股份有限公司、華聯(lián)控股股份有限公司、深圳香江控股股份有限公司等16家企業(yè)予以罰款的行政處罰，責(zé)令60戶企業(yè)調(diào)整賬務(wù)、補(bǔ)繳稅款，對(duì)33名直接責(zé)任人予以罰款、吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)等行政處罰，并對(duì)天健光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所、上海上會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、山東正源和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所、江蘇興瑞會(huì)計(jì)師事務(wù)所的9名注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以行政警告，對(duì)其他存在一定執(zhí)業(yè)質(zhì)量問(wèn)題的會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)下達(dá)整改通知書(shū)、監(jiān)管關(guān)注函等方式進(jìn)行了處理。相關(guān)企業(yè)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按要求進(jìn)行了整改。