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    范德均就四川長(zhǎng)虹虛開(kāi)巨額增值稅發(fā)票情況進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明(6)

    2010年04月01日 11:42鳳凰網(wǎng)財(cái)經(jīng) 】 【打印共有評(píng)論0

    本案宋成軍承認(rèn)購(gòu)買了銀行承兌匯票但根本沒(méi)有獲利(否則他會(huì)被判刑),而且購(gòu)買銀行承兌匯票的現(xiàn)金來(lái)源于“跳點(diǎn)銷售”長(zhǎng)虹公司彩電的貨款。犯貪污罪和職務(wù)侵占罪的前提必須存在行為人侵占了長(zhǎng)虹公司財(cái)產(chǎn)的行為,司法機(jī)關(guān)沒(méi)能查證此行為。根據(jù)我前面的論述宋成軍把購(gòu)買的銀行承兌匯票由自己聯(lián)絡(luò)處和其它聯(lián)絡(luò)處(替別的聯(lián)絡(luò)處購(gòu)買的銀行承兌匯票)通過(guò)長(zhǎng)虹公司的財(cái)務(wù)沖帳,必定形成了長(zhǎng)虹公司虛開(kāi)彩電銷售增值稅發(fā)票,并且長(zhǎng)虹公司的這一違法行為已經(jīng)得到四川省綿陽(yáng)市各級(jí)司法機(jī)關(guān)的認(rèn)證。通過(guò)重新審查該案的偵察資料和長(zhǎng)虹公司對(duì)該案提供的資料可以查找出長(zhǎng)虹公司虛開(kāi)彩電銷售增值稅發(fā)票的對(duì)象。

    關(guān)鍵最最重要的是宋成軍本人購(gòu)買的銀行承兌匯票(天水聯(lián)絡(luò)處購(gòu)買的銀行承兌匯票量)畢竟有限,但宋成軍利用自己掌握的購(gòu)買銀行承兌匯票的網(wǎng)絡(luò)替其它聯(lián)絡(luò)處購(gòu)買了大量的銀行承兌匯票,其絕對(duì)數(shù)會(huì)在2億元以上。依照《刑法》即使宋成軍在介紹購(gòu)買銀行承兌匯票過(guò)程中獲利也不會(huì)構(gòu)成犯罪。宋成軍購(gòu)買的銀行承兌匯票愈多,愈會(huì)增大長(zhǎng)虹公司虛開(kāi)彩電銷售增值稅發(fā)票的量。

    同一司法案件查證的犯罪性質(zhì)不同,往往會(huì)遺漏惡性更大的犯罪,司法機(jī)關(guān)面對(duì)如此明顯的重大犯罪應(yīng)不應(yīng)該完全無(wú)動(dòng)于衷?

    第五部分

    四川省綿陽(yáng)市司法機(jī)關(guān)就長(zhǎng)虹公司銷售人員利用長(zhǎng)虹公司彩電貨款購(gòu)買銀行承兌匯票侵占長(zhǎng)虹公司財(cái)產(chǎn)已經(jīng)審結(jié)的其它幾個(gè)司法案例

    一、原安慶聯(lián)絡(luò)處經(jīng)理周波和會(huì)計(jì)白羽利用“跳點(diǎn)銷售”長(zhǎng)虹公司彩電貨款92萬(wàn)從河南大禹集團(tuán)購(gòu)買銀行承兌匯票,再虛擬掛靠安慶聯(lián)絡(luò)處某一經(jīng)銷商(具體經(jīng)銷商需要查證該案卷宗)進(jìn)行財(cái)務(wù)沖帳(肯定造成長(zhǎng)虹公司虛開(kāi)彩電銷售增值稅發(fā)票),而且此92萬(wàn)是司法機(jī)關(guān)查證屬實(shí)的第二次購(gòu)買銀行承兌匯票行為。安慶聯(lián)絡(luò)處購(gòu)買銀行承兌匯票的總量絕對(duì)會(huì)超過(guò)3000萬(wàn)以上,但司法機(jī)關(guān)查證屬實(shí)的是周波和白羽購(gòu)買銀行承兌匯票所產(chǎn)生的融資利潤(rùn)而被私分的部分,根本不會(huì)去顧及周波和白羽購(gòu)買的銀行承兌匯票的總量,再去落實(shí)長(zhǎng)虹公司虛開(kāi)彩電銷售增值稅發(fā)票的總量,進(jìn)而追究利用長(zhǎng)虹公司虛開(kāi)的彩電銷售增值稅發(fā)票進(jìn)行違法犯罪的行為。周波因?yàn)橥饲辶巳口E款以挪用資金罪被四川省綿陽(yáng)市涪城區(qū)人民法院判處有期徒刑3年,緩刑5年,白羽以挪用資金罪被判處有期徒刑三年,與前面犯貪污罪判刑8年合并執(zhí)行有期徒刑10年,白羽現(xiàn)在在四川省德陽(yáng)監(jiān)獄服刑。

    二、原新疆聯(lián)絡(luò)處經(jīng)理丁毅利用“跳點(diǎn)銷售”長(zhǎng)虹公司彩電的貨款購(gòu)買銀行承兌匯票侵吞長(zhǎng)虹公司財(cái)產(chǎn)(購(gòu)買銀行承兌匯票所產(chǎn)生的融資利潤(rùn)),司法機(jī)關(guān)查證的具體獲利金額我不清楚,司法查證的重點(diǎn)不是他購(gòu)買銀行承兌匯票的總量,而是獲利的多少,而且獲利的多少只是能夠查證的金額。原新疆聯(lián)絡(luò)處的全體人員(5—6人)全部參與了融資利潤(rùn)的分配,除了丁毅(當(dāng)時(shí)案發(fā)在逃)其余人員全部被長(zhǎng)虹公司除名(根本沒(méi)有移送司法機(jī)關(guān)),這又是長(zhǎng)虹公司以行政手段替代司法手段的案例。當(dāng)時(shí)倪總經(jīng)理根據(jù)原新疆聯(lián)絡(luò)處銷售人員匯報(bào)的粗略數(shù)據(jù)估計(jì)丁毅的非法獲利會(huì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)300萬(wàn),超過(guò)300萬(wàn)的融資利潤(rùn)應(yīng)該至少購(gòu)買多少銀行承兌匯票呢?這僅僅是聯(lián)絡(luò)處銷售人員知道的,丁毅替別的聯(lián)絡(luò)處經(jīng)理購(gòu)買的銀行承兌匯票的量又是多少呢?我也無(wú)法估計(jì),但我堅(jiān)信原新疆聯(lián)絡(luò)處經(jīng)理丁毅購(gòu)買的銀行承兌匯票的總量會(huì)絕對(duì)大大超過(guò)1億,這1億以上的銀行承兌匯票經(jīng)長(zhǎng)虹公司財(cái)務(wù)沖帳,必定形成長(zhǎng)虹公司虛開(kāi)1億以上的彩電銷售增值稅發(fā)票,進(jìn)而可以肯定這些彩電銷售增值稅發(fā)票已經(jīng)完全被作了稅務(wù)抵扣,這1億的彩電銷售增值稅發(fā)票是以何種手段被稅務(wù)抵扣的只有深入調(diào)查才能知曉,幾乎可以肯定的是1700萬(wàn)(10000萬(wàn)*17%)以上的國(guó)稅絕大部分已經(jīng)進(jìn)入了私人腰包。稅務(wù)機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)你們是寧愿相信是真的?還是相信是假的?

    三、原濰坊聯(lián)絡(luò)處經(jīng)理?xiàng)钴娎瞄L(zhǎng)虹公司彩電進(jìn)行“跳點(diǎn)銷售”,再用現(xiàn)金貨款多次去海南,廣西,廣東等地購(gòu)買銀行承兌匯票,他把購(gòu)買銀行承兌匯票所得的40萬(wàn)融資利潤(rùn)交給了其父母,后經(jīng)舉報(bào)被移送司法機(jī)關(guān)立案處理,楊軍退清了全部贓款,最后以貪污罪被四川省綿陽(yáng)市涪城區(qū)人民法院判處有期徒刑5年。本案審查的重點(diǎn)是楊軍侵占長(zhǎng)虹公司財(cái)產(chǎn)的多少,而不是楊軍購(gòu)買銀行承兌匯票的多少,購(gòu)買銀行承兌匯票的多少與楊軍侵占長(zhǎng)虹公司財(cái)產(chǎn)的多少?zèng)]有必然的聯(lián)系。本案審查屬實(shí)的的重點(diǎn)不是楊軍購(gòu)買銀行承兌匯票的總量,然而這沒(méi)有完全查證屬實(shí)的恰恰是長(zhǎng)虹公司虛開(kāi)彩電銷售增值稅發(fā)票的量,沒(méi)有查證屬實(shí)的是利用長(zhǎng)虹公司虛開(kāi)的彩電銷售增值稅發(fā)票進(jìn)行犯罪的更惡性行為。

    四、原南寧聯(lián)絡(luò)處經(jīng)理劉敦華“跳點(diǎn)銷售”長(zhǎng)虹公司彩電,再用現(xiàn)金貨款多次去海南,廣東和本省等地購(gòu)買銀行承兌匯票,據(jù)他親自介紹他自己購(gòu)買的銀行承兌匯票(1996年—1999年)超過(guò)了2億元(可能包括本聯(lián)絡(luò)處和替其它聯(lián)絡(luò)處購(gòu)買的銀行承兌匯票總量)。本案最先由四川省綿陽(yáng)市涪城區(qū)人民檢察院反貪局立案調(diào)偵察,后經(jīng)偵察終結(jié)確認(rèn)劉敦華根本構(gòu)不成犯罪。長(zhǎng)虹公司不可能放過(guò)劉敦華,因?yàn)殚L(zhǎng)虹公司當(dāng)時(shí)估計(jì)其個(gè)人資產(chǎn)高達(dá)數(shù)百萬(wàn)甚至上千萬(wàn)(據(jù)說(shuō)劉敦華在廣西北海開(kāi)了百貨商場(chǎng),酒樓,旅游公司等),劉敦華能夠獲得的實(shí)際合法收入不可能超過(guò)百萬(wàn)元。在長(zhǎng)虹公司的要求下再由四川省綿陽(yáng)市涪城區(qū)公安局經(jīng)偵支隊(duì)重新立案?jìng)刹?,?jīng)過(guò)長(zhǎng)達(dá)1年6個(gè)月的偵察,起訴,一審和二審,劉敦華最終被四川省綿陽(yáng)市涪城區(qū)人民法院以挪用資金罪(金額為3000余萬(wàn)元,大大低于其購(gòu)買銀行承兌匯票的總量2億元)被判處有期徒刑8年。劉敦華購(gòu)買的這2億銀行承兌匯票已經(jīng)經(jīng)過(guò)長(zhǎng)虹公司的財(cái)務(wù)沖帳(當(dāng)然是虛擬經(jīng)銷商),由長(zhǎng)虹公司虛開(kāi)了2億元的彩電銷售增值稅發(fā)票,這2億元的彩電銷售增值稅發(fā)票幾乎百分之百被作了稅務(wù)抵扣,劉敦華曾親口告訴我這些由長(zhǎng)虹公司虛開(kāi)的彩電銷售增值稅發(fā)票其中部分被用于抵扣酒類的增值稅,這以事實(shí)說(shuō)明了由長(zhǎng)虹公司虛開(kāi)的彩電銷售增值稅發(fā)票被那些認(rèn)為長(zhǎng)虹公司是其堅(jiān)不可摧的護(hù)傘的不法分子甘愿冒坐牢和殺頭的危險(xiǎn)進(jìn)行偷稅和騙稅的行為的存在(因?yàn)槿魏味悇?wù)機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)都不會(huì)懷疑長(zhǎng)虹公司存在虛開(kāi)彩電銷售增值稅發(fā)票的行為)。長(zhǎng)虹公司和本案的各級(jí)司法機(jī)關(guān)不可能不知道長(zhǎng)虹公司在本案中涉及了虛開(kāi)彩電銷售增值稅發(fā)票,遺憾的是長(zhǎng)虹公司根本沒(méi)有采取任何補(bǔ)救措施以挽回國(guó)稅的損失,長(zhǎng)虹公司的這種知而不報(bào),知而不止的行為已經(jīng)完全具有犯虛開(kāi)增值稅發(fā)票罪的特征。

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    作者:    編輯: lizy
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