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脫韁的中國稅收：越是危機(jī) 政府越是收錢

稅負(fù)重壓隱憂：企業(yè)被迫偷漏稅 員工跳樓恐繼續(xù)上演

富人掌控資源與關(guān)系逍遙法外 工薪階層成為納稅主力

視點(diǎn)：

納稅助推社會(huì)不公 何談光榮

我們需要什么樣的稅收制度

中國的稅收體系復(fù)雜，稅收環(huán)境混亂，既推高了稅收成本，又阻礙了公民的納稅熱情。經(jīng)驗(yàn)告訴我們，越是復(fù)雜的東西，效率往往越是低下?；睘楹?jiǎn)是中國稅收改革的一個(gè)方向

文/本刊記者 堯堯

先給讀者提幾個(gè)問題：作為普通納稅人，你需要交多少種稅？繳納稅額是多少？我國共有多少種稅種？國稅和地稅各自的征收范圍是什么？征不征稅，征什么稅，怎么征……誰說了算？

我想，倘若沒點(diǎn)兒專業(yè)知識(shí)，一般人鐵定回答不了上述問題。就是所謂的業(yè)內(nèi)人士，也不容易說明白。

中國的稅收體系復(fù)雜，稅收環(huán)境混亂，既推高了稅收成本，又阻礙了公民的納稅熱情。經(jīng)驗(yàn)告訴我們，越是復(fù)雜的東西，效率往往越是低下。因此，化繁為簡(jiǎn)是中國稅收改革的一個(gè)方向。

稅種繁多 重復(fù)征稅

我國現(xiàn)行的稅制共由多少種稅組成？

記者原本以為這是一個(gè)挺簡(jiǎn)單的問題，但采訪發(fā)現(xiàn)實(shí)則不然。記者收獲的答案可謂五花八門。一般的人基本答不上來，只籠統(tǒng)感覺很多，說有幾十種。就是專家，給出的答案也不盡相同。有說23種的，有說27種的，有說47種的，還有說60多種的。還有人下意識(shí)地將名目繁多的各類費(fèi)也計(jì)算在內(nèi)，得出的答案更加天文。這也理所當(dāng)然，畢竟在中國，納稅人也有“納費(fèi)”的義務(wù)。盡管大家給出的答案不一，但大家都有一個(gè)共同的感受——多。

到底有多多？記者開始求助于稅務(wù)部門的官方網(wǎng)站。記者先查閱了北京市地方稅務(wù)局網(wǎng)站，說中國的稅收制度共設(shè)有25種稅；隨后，查閱了更加權(quán)威的國家稅務(wù)總局的網(wǎng)站，相關(guān)表述為，“目前，中國共有增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、土地增值稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅、契稅、煙葉稅、關(guān)稅、船舶噸稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅等20個(gè)稅種?！眱烧呗杂谐鋈耄饕乔罢邔⑦z產(chǎn)稅、證券交易稅等尚未開征的幾個(gè)稅種也算在內(nèi)了。

20多種稅，絕不是一個(gè)小數(shù)目。據(jù)記者了解，我國香港地區(qū)，本土稅種不足十種，主要包括：利得稅、物業(yè)稅、薪俸稅、厘印稅、增股稅、印花稅、遺產(chǎn)稅，對(duì)于五種特殊產(chǎn)品還涉及進(jìn)口關(guān)稅(煙、酒、化妝品、汽車、燃油)。

“為什么我們要搞這么多種稅？我聽說美國正在研究縮減稅種，目標(biāo)是都囊括到一種稅里面?！敝袊青l(xiāng)發(fā)展研究中心副主任鐘永生表示，稅種越多，納稅人的納稅成本越高。他曾看到過一個(gè)數(shù)據(jù)，說：香港每個(gè)企業(yè)平均每年在納稅上所花的時(shí)間大約是80個(gè)小時(shí)(以8小時(shí)為一個(gè)工作日，約10個(gè)工作日)，而在內(nèi)地需要花872個(gè)小時(shí)(接近100個(gè)工作日)。前者差不多只占后者的1/10。

“稅制這么復(fù)雜，將影響企業(yè)創(chuàng)業(yè)的積極性，特別是中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)熱情。節(jié)省下的時(shí)間干什么不好？”鐘永生為企業(yè)在繳稅上消磨如此多的時(shí)間感到惋惜，認(rèn)為不值。

稅種繁多導(dǎo)致嚴(yán)重后果，就是重復(fù)征稅。我國對(duì)生產(chǎn)、流通、交易、保有等多個(gè)環(huán)節(jié)征稅，納稅人備感稅負(fù)壓力沉重。

國稅VS地稅

國稅、地稅兩套機(jī)構(gòu)分設(shè)，是我國征稅系統(tǒng)的一大特點(diǎn)。我國從1994年開始實(shí)施“分稅制”財(cái)政體制。

實(shí)際上，分稅制在一定程度是地方與中央博弈的結(jié)果，是平衡兩者財(cái)權(quán)與事權(quán)的一種手段?！?采用分稅制前)中央和地方之間，財(cái)權(quán)和事權(quán)不相對(duì)等，地方承擔(dān)的事情多，而支配的財(cái)力少，中央支配的財(cái)力多，但辦的事特別少。分稅制有利于事權(quán)和財(cái)權(quán)的合理分配，在當(dāng)時(shí)的背景下應(yīng)該發(fā)揮了積極的作用。但是隨著中國社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷的持續(xù)發(fā)展，在當(dāng)時(shí)起了很好作用的東西現(xiàn)在可能就成了制約社會(huì)經(jīng)濟(jì)的一個(gè)因素?！辩娪郎硎尽?/p>

誰都希望多拿錢，少做事。政府把內(nèi)部擺不平的事拿出來，攤到了納稅人的頭上。

國稅和地稅分設(shè)兩套機(jī)構(gòu)，雖暫時(shí)解決了中央和地方的內(nèi)部矛盾，其弊端是顯而易見的。它導(dǎo)致征稅成本和納稅成本“兩高”，還造成社會(huì)資源的巨大浪費(fèi)。

據(jù)鐘永生說，我國征稅成本超過10%，也就是說納稅人每納1元錢的稅，其中就有1毛錢被稅務(wù)機(jī)關(guān)花掉。而美國的征稅成本在1%以下。

“企業(yè)要向兩個(gè)機(jī)關(guān)去申報(bào)，有些報(bào)表是共同性的，像資產(chǎn)負(fù)債表等，報(bào)表都要多打一份，每年要多砍伐多少樹？再說，如果只需要去一個(gè)機(jī)關(guān)，少跑一點(diǎn)，北京市的交通還能更暢通一點(diǎn)，也有助于環(huán)保。所以，現(xiàn)行的征稅系統(tǒng)與當(dāng)下所倡導(dǎo)的低碳經(jīng)濟(jì)可謂格格不入。”鐘永生說。

此外，稅務(wù)機(jī)關(guān)每年都要對(duì)企業(yè)進(jìn)行年檢，有的稅務(wù)干部還要親自到企業(yè)去調(diào)查，兩套稅務(wù)機(jī)關(guān)，年檢內(nèi)容可能大同小異。這樣，既增加了稅務(wù)部門的管理成本，也增加了企業(yè)接待應(yīng)付的成本。

“如果把征稅、納稅這兩塊成本節(jié)省下來，每年很可能會(huì)給中央財(cái)政再增加1萬億的財(cái)政收入?！辩娪郎f。

鐘永生認(rèn)為國稅和地稅應(yīng)該統(tǒng)一?！坝幸惶锥悇?wù)機(jī)構(gòu)足以。納稅人只要把錢交給國家就可以了。至于中央和地方政府之間怎么分，這是我們公務(wù)員該辦的事。我們有這么龐大的公務(wù)員隊(duì)伍，完全有能力把它分配好，而不必要?jiǎng)跓┘{稅人。