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拷問(wèn)保代

前述券商保薦機(jī)構(gòu)人士直言，IPO上市造假，保薦代表人難以擺脫干系。少則是盡職調(diào)查沒(méi)盡責(zé)，工作有瀆職過(guò)失，重則如果有利益共享的話，有可能要擔(dān)刑責(zé)，面臨刑事處罰。

實(shí)際上，由于在持續(xù)督導(dǎo)期間未能勤勉盡責(zé)地履行持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)，作為綠大地的保薦代表人，李迅冬、黎海祥二人于去年7月遭到了深交所的通報(bào)批評(píng)，其存在的違規(guī)現(xiàn)象包括公司2009年度業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)披露違規(guī)；公司2008年年度報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，對(duì)銷(xiāo)售退回未進(jìn)行賬務(wù)處理；公司2009年年度報(bào)告相關(guān)文件存在多處錯(cuò)漏。

深交所表示，對(duì)于李迅冬、黎海祥的違規(guī)行為，交易所將記入上市公司誠(chéng)信檔案，并向社會(huì)公布。

“如果嚴(yán)格執(zhí)行盡職調(diào)查流程的話，應(yīng)該在一定程度上可以阻止事態(tài)的發(fā)生。關(guān)鍵在于搶項(xiàng)目搶得厲害。好企業(yè)當(dāng)然有，但不一定每個(gè)項(xiàng)目都是好項(xiàng)目。如果企業(yè)有意隱瞞，保薦人不一定能查出來(lái)的?！鼻笆鋈瘫Ｋ]機(jī)構(gòu)人士表示。

據(jù)其介紹，目前投行項(xiàng)目的質(zhì)量控制主要通過(guò)立項(xiàng)審核和向中國(guó)證監(jiān)會(huì)上報(bào)發(fā)行申請(qǐng)文件前的內(nèi)部核查兩個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)實(shí)現(xiàn)。

首先是項(xiàng)目組提出立項(xiàng)申請(qǐng)。項(xiàng)目組與擬發(fā)行證券的發(fā)行人達(dá)成初步合作意向后，開(kāi)始初步盡職調(diào)查。在對(duì)該項(xiàng)目是否符合法律、法規(guī)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)規(guī)則規(guī)定的證券發(fā)行條件做出初步判斷后，提出立項(xiàng)申請(qǐng)。其次是立項(xiàng)預(yù)審。由審核部對(duì)項(xiàng)目組提交的立項(xiàng)申請(qǐng)文件進(jìn)行預(yù)審，確認(rèn)立項(xiàng)申請(qǐng)文件是否符合要求。對(duì)于立項(xiàng)申請(qǐng)文件中未能進(jìn)行充分說(shuō)明的問(wèn)題要求項(xiàng)目組進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明；必要時(shí)赴發(fā)行人主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所所在地實(shí)地了解其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況。接下來(lái)就是立項(xiàng)評(píng)審會(huì)議審核。參會(huì)的立項(xiàng)審核小組成員每人一票，立項(xiàng)申請(qǐng)獲參加評(píng)審成員有表決權(quán)票數(shù) 2/3以上(含2/3)同意者，視為通過(guò)；否則，視為否決。經(jīng)過(guò)立項(xiàng)評(píng)審會(huì)議審核獲得通過(guò)的項(xiàng)目，保薦機(jī)構(gòu)開(kāi)始為其提供輔導(dǎo)服務(wù)，向發(fā)行人所在地的證監(jiān)局報(bào)送輔導(dǎo)備案文件。

值得一提的是，在2007年6月針對(duì)綠大地公開(kāi)發(fā)行舉行的內(nèi)核會(huì)議上，聯(lián)合證券全體內(nèi)核小組成員表決認(rèn)為，公司申報(bào)材料文件齊備，無(wú)明顯法律障礙，信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，財(cái)務(wù)狀況無(wú)明顯異常情況，不存在其它重大或不確定的對(duì)發(fā)行上市構(gòu)成實(shí)質(zhì)障礙的情況，同意聯(lián)合證券作為保薦人(主承銷(xiāo)商)向證監(jiān)會(huì)推薦發(fā)行人申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票。

如今回過(guò)頭來(lái)看，不能不算是個(gè)莫大的諷刺。

而綠大地最大的一個(gè)疑問(wèn)在于，公司2009年業(yè)績(jī)大幅變臉與其巨額存貨減值有關(guān)。然而，綠大地在2007年的上市申報(bào)材料上，卻沒(méi)有計(jì)提任何存貨減值損失。其招股說(shuō)明書(shū)顯示，公司存貨逐年大幅提升。2004年-2006年、2007年上半年存貨余額分別為9462.72萬(wàn)元、11832.71萬(wàn)元、13467.94萬(wàn)元、19165.38萬(wàn)元。

2007年12月，綠大地登陸深交所中小企業(yè)板，公司期末存貨持續(xù)飆升，從2007年的2.6億元升至2008年的3.3億元，最終在2009年因存貨減值計(jì)提超預(yù)期使得賬面出現(xiàn)1.51億元巨額虧損。