2010年:減稅還是稅制改革(2)
高培勇:物業(yè)稅太重要了。重要在哪兒?要我說就一句話,還是和貧富差距的調(diào)節(jié)有關(guān)。中國人走到今天,貧富差距最終要通過征收財產(chǎn)稅來實現(xiàn)。人與人之間的貧富差距體現(xiàn)在三個層次,一是收入的差距;二是消費的差距;三是財產(chǎn)的差距。而在這三個層面的差距中,財產(chǎn)是基礎(chǔ)性的,最根本的。政府要想調(diào)控,就必須瞄準財產(chǎn)。中國目前調(diào)節(jié)貧富差距的工具說到底還得靠稅收,而稅收現(xiàn)在面臨的尷尬局面是財產(chǎn)環(huán)節(jié)沒有稅。中國2010年應(yīng)該在結(jié)束財產(chǎn)環(huán)節(jié)無稅狀態(tài)方面有所作為。應(yīng)該以物業(yè)稅的開征來帶動整個財產(chǎn)稅體系的建立。
中國新聞周刊:在增值稅方面會推出哪些新的安排?
高培勇:減稅可以通過各種方式來完成,比如縮稅基、減稅率,而增值稅的減稅則是通過從生產(chǎn)型到消費型的轉(zhuǎn)型來完成的,這是一種機制上的調(diào)整。它里面有很多“玄機”
生產(chǎn)型和消費型有什么區(qū)別?我認為一句話就可以講清楚了:用于購買固定資產(chǎn)機器設(shè)備的款項是計征增值稅還是免征增值稅?如果是計征,就是生產(chǎn)型增值稅;如果是免征,就是消費型增值稅。
2010年,要在增值稅的轉(zhuǎn)型改革問題上作出新的調(diào)整,我認為可以有一個突破口:那就是將增值稅的抵扣范圍,從設(shè)備投資擴大到所有固定資產(chǎn)。據(jù)估算,企業(yè)的固定資產(chǎn)投資額中設(shè)備投資占三分之二,土建部分占三分之一,我們現(xiàn)在只允許抵扣其中的三分之二。2010年要在這方面做出突破。但是這牽涉到營業(yè)稅的改革,因為現(xiàn)在的建筑安裝屬于營業(yè)稅的征稅范圍,給土建部分抵扣等于是用營業(yè)稅抵扣增值稅了。所以這個配套要同時進行,將營業(yè)稅與增值稅的改革銜接起來。
稅制改革與《預(yù)算法》修訂
中國新聞周刊:2010年,資源稅、環(huán)境稅的改革會否提上議事日程?
賈康:合理的資源稅稅負水平和資源價格,是資源得到合理配置的前提。資源瓶頸之所以演化成為中國經(jīng)濟發(fā)展最突出的問題之一,與資源產(chǎn)品價格形成機制有關(guān)?,F(xiàn)階段我國資源產(chǎn)品價格仍基本上是“三不反映”:一不反映資源的需求稀缺程度;二不反映供求關(guān)系;三不反映環(huán)境污染造成的外部成本。而且資源價格缺少彈性,不利于運用價格手段激勵節(jié)能。
之所以會有不合理的資源價格形成機制,又與沒有完善的稅收制度安排和政策支撐有關(guān)。也就是說,現(xiàn)行從量計征的、過低的資源稅額不能配合價格的“三個反映”。其最大弊端顯現(xiàn)在資源價格高企的時候,也是資源企業(yè)低效開采的最瘋狂的時候。但這時卻又是最不能進行資源稅改革的時機,因為資源價格虛高之際必是通脹之時,而此時資源企業(yè)也極易把改革后的資源稅輕易地轉(zhuǎn)嫁給下游企業(yè),從而進一步加劇通脹。這就是為什么前幾年我國遲遲無法推出資源稅改革的原因。
如今,在我國成功抵御世界金融危機的沖擊,國民經(jīng)濟于2009年間順利由“前低”轉(zhuǎn)入“后高”之后,我認為推進資源稅改革的時機已經(jīng)到來。
高培勇:結(jié)構(gòu)性減稅屬于積極財政政策,而資源稅、環(huán)境稅的改革則屬于稅制改革的進程。資源稅在2010年應(yīng)該出臺了。大的背景很清楚:節(jié)能減排,全球氣候變化,建立低碳經(jīng)濟。稅收上肯定要有所作為,而且已經(jīng)有了一個比較好的方案,各方面的條件基本已經(jīng)具備,應(yīng)該在2010年將它推出。
中國新聞周刊:從財稅體制改革的角度看,稅負的減少和稅種的增加之間應(yīng)該遵循什么樣的一些原則?應(yīng)該怎樣看待中國的稅負問題?
高培勇:經(jīng)過減免,中國現(xiàn)在一共有19種稅,其中固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅是暫免征收的,有效運行的一共有18種稅。從總體上講,稅制改革的方向就是12個字:簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管?!昂喍愔啤⒕褪嵌惙N不要太多。我認為,在全球范圍內(nèi)做比較,20個左右的稅種不是一個繁瑣的稅制。
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