江蘇省財政廳轉發(fā)財政部關于印發(fā)《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2013年修訂版)》的通知

江蘇銀行、華泰證券、江蘇省國際信托有限責任公司、江蘇金融租賃有限公司，其他有關金融機構，各市、縣財政局：

為進一步規(guī)范金融企業(yè)呆賬核銷管理，促進金融企業(yè)有效防范經營風險，及時處置資產損失，充分實現資產保全，切實增強風險抵御能力，財政部印發(fā)了《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2013年修訂版)》(財金﹝2013﹞146號，以下簡稱“《辦法》”)，現將該《辦法》轉發(fā)給你們，并就有關要求通知如下，請一并遵照執(zhí)行。

各有關金融企業(yè)要高度重視呆賬核銷管理工作，并按《辦法》要求，抓緊制定呆賬核銷管理實施細則，建立健全呆賬責任認定和追究以及呆賬核銷責任追究等相關管理制度。要定期對呆賬核銷管理情況及相關管理制度執(zhí)行情況進行自查，在每個會計年度終了后1個月內，向同級財政部門報送上年度呆賬核銷情況。對在呆賬核銷管理過程中發(fā)現的各類違規(guī)違紀行為，應按規(guī)定及時嚴肅處理，并在1個月內向同級財政部門書面報告處理結果。

各地財政部門應加強對同級金融企業(yè)呆賬核銷的監(jiān)督和管理。要按規(guī)定組織好對金融企業(yè)呆賬核銷管理制度的建立和執(zhí)行情況、呆賬核銷管理情況的檢查，每年累計檢查覆蓋面原則上不低于金融企業(yè)當年核銷呆賬金額的20%。對發(fā)現的各類違規(guī)違紀行為，各地財政部門應按照有關法規(guī)嚴肅處理，處理處罰情況請及時報送我廳。

請各地財政部門將本通知轉發(fā)本地有關金融企業(yè)貫徹落實。

金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2013年修訂版)

第一章 總則

第一條 為規(guī)范金融企業(yè)呆賬核銷管理，增強金融企業(yè)風險防控能力，促進金融企業(yè)健康發(fā)展，根據有關法律、法規(guī)和《金融企業(yè)財務規(guī)則》相關規(guī)定，制定本辦法。

第二條 在中華人民共和國境內依法設立的，經中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準，除金融資產管理公司外的政策性銀行、商業(yè)銀行、信托公司、財務公司、金融租賃公司、村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和城鄉(xiāng)信用社等經營金融業(yè)務的企業(yè)(統稱金融企業(yè))適用本辦法。證券公司、小額貸款公司參照本辦法執(zhí)行。

第二章 呆賬核銷條件

第四條 金融企業(yè)經采取必要措施和實施必要程序之后，符合《一般債權或股權呆賬認定標準及核銷所需相關材料》(附1)所列認定標準之一的債權或股權可認定為呆賬。

第五條 金融企業(yè)經采取必要措施和實施必要程序之后，符合《銀行卡透支款項呆賬認定標準及核銷所需相關材料》(附z)所列認定標準之一的銀行卡透支款項以及透支利息、手續(xù)費、超限費、滯納金可認定為呆賬。

第六條 金融企業(yè)經采取必要措施和實施必要程序之后，符合《助學貸款呆賬認定標準及核銷所需相關材料》(附3)所列認定標準之一的助學貸款(含無擔保國家助學貸款)可認定為呆賬。

第三章 呆賬核銷程序

第七條呆賬核銷應遵循嚴格認定條件、提供確鑿證據、嚴肅追究責任、逐級上報并經審核審批、對外保密和賬銷案存的基本原則。

第八條 金融企業(yè)申報核銷呆賬，應提供以下材料：

(一)借款人(持卡人)或被投資企業(yè)呆賬核銷申報材料及審核審批材料。呆賬核銷申報材料內容應包括債權、股權發(fā)生明細情況，借款人(持卡人)、擔保人或抵質押物情況，對借款人(持卡人)和擔保人的追索情況及結果，被投資企業(yè)的基本情況和現狀，財產清算情況等。符合條件的銀行卡小額貸款呆賬核銷除外，可采取清單方式進行核銷。

(二)經辦行(公司)的調查報告，包括呆賬形成原因，采取的補救措施及其結果，對借款人(持卡人)和擔保人的具體追收過程及其證明，抵押物(質押物)處置情況，核銷理由，債權和股權經辦人、部門負責人和單位負責人情況等。

(三)附1至附3要求的其他相關材料。

不能提供確鑿證據證明的呆賬，不得核銷。

第九條 金融企業(yè)核銷呆賬，應提供財產清償證明、追償證明等內外部證據。無法取得法院或政府有關部門出具的財產清償證明等相關文件的，金融企業(yè)可憑財產追償證明、清收報告、法律意見書等內部證據進行核銷。內部證據必須經相關人員簽章確認。

財產追償證明或清收報告應包括債務人和擔保人的基本情況、形成呆賬的原因、采取的補救措施、債務追收過程、對責任認定和追究的初步意見等。

法律意見書應由金融企業(yè)內部法律事務部門出具，就被核銷債權進行的法律訴訟情況進行說明，包括訴訟過程、結果等；未涉及法律訴訟的，應說明未訴訟理由。

第十條 債務人在同一金融企業(yè)的多筆貸款，若擔保人和擔保條件相同，只要其中一筆貸款經過該金融企業(yè)訴訟并取得無財產執(zhí)行的法院終結或者終止(中止)裁定，或雖有財產但難以或無法執(zhí)行的法院終結或者終止(中止)裁定，該債務人的其余各筆貸款可以依據法院的裁定、清收報告及法律意見書核銷。

第十一條 債務人在不同金融企業(yè)的多筆貸款，若擔保人和擔保條件相同，只要其中一個金融企業(yè)經過訴訟并取得無財產執(zhí)行的法院終結或者終止(中止)裁定，或者雖有財產但難以或者無法執(zhí)行的法院終結或者終止(中止)裁定，其他金融企業(yè)可以依據法院的裁定、清收報告及法律意見書核銷該債務人的有關債權。

第十二條 金融企業(yè)發(fā)生的呆賬，必須提供確鑿證據，經審查符合規(guī)定條件的應隨時上報、隨時審核審批，及時從計提的資產減值準備中核銷。金融企業(yè)不得隱瞞不報、長期掛賬或掩蓋不良資產。

第十三條 金融企業(yè)核銷呆賬，必須嚴格履行審核審批手續(xù)，并提供呆賬核銷申報材料。上級行(公司)接到下級行(公司)的申報材料，應當組織有關部門進行嚴格審查并簽署意見。

第十四條 除法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定外，其他任何機構和個人(包括債務人)不得干預、參與金融企業(yè)呆賬核銷運作。

第十五條下列債權、股權不得作為呆賬核銷：

(一)除符合本辦法第四條、第五條、第六條規(guī)定的內容外，借款人或者擔保人有經濟償還能力，金融企業(yè)未按規(guī)定履行必要措施和實施必要程序追償的債權；

(二)違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或懸空的金融企業(yè)債權；

(三)因行政干預造成逃廢或懸空的金融企業(yè)債權；

(四)金融企業(yè)未向借款人、擔保人追償的債權；

(五)其他不應核銷的金融企業(yè)債權、股權。